Как заполнять книгу продаж и декларацию по НДС при розничной торговле на УСН с НДС 5%?

Добрый день,

Ответ на вопрос №1

Если товары реализуются в розницу физическим лицам, то можно не выставлять счета-фактуры (требования по оформлению расчетных документов и выставлению счетов-фактур считаются выполненными, если продавец выдал покупателю кассовый чек п. 7 ст. 168 НК РФ).

В этом случае, в книге продаж может регистрироваться сводный документ на основе данных фискальных накопителей ККТ. Данные разъяснения приведены в Письмах МФ РФ от 02.04.2018 N 03-07-09/21088, от 27.04.2017 N 03-01-15/25767.
Кроме того, согласно Письмам МФ РФ от 15.07.2019 N 03-07-09/52125, ФНС РФ от 24.08.2021 N 3-1-11/0122@, при реализации товаров физическим лицам в книге продаж допускается регистрировать бухгалтерскую справку-расчет или сводный документ (например, сводный счет-фактуру), содержащий суммарные (сводные) данные по указанным операциям, совершенным в течение определенного периода. Данные разъяснения приведены в Письмах МФ РФ от 02.04.2018 N 03-07-09/21088, от 27.04.2017 N 03-01-15/25767, от 15.07.2019 N 03-07-09/52125, ФНС РФ от 24.08.2021 N 3-1-11/0122@.

Этот сводный документ регистрируется в книге продаж в периоде реализации товаров покупателям (Письмо МФ РФ от 28.12.2020 N 03-07-14/114700).
Реализация товаров и начисленный на нее НДС, при применении ставки 5%, отражается по строке 022 раздела 3 декларации по НДС.

Разъяснения о заполнении книги продаж – в материале Контур Экстерн: Изменения в книге продаж с 2025 года.

Ответ на вопрос №2

Порядок заполнения декларации по НДС установлен Приказом ФНС РФ от 05.11.2024 N ЕД-7-3/989@, согласно которому, раздел 9 декларации по НДС заполняется на основании данных книги продаж, которая в случае реализации товаров физическим лицам может заполняться на основании показателей отчета о закрытии смены или сводного документа, содержащего суммарные данные по операциям реализации за месяц или квартал.

При заполнении раздела 9 декларации по НДС:
- в строках 010 - 224 отражаются данные, указанные, соответственно, в графах 2 - 6, 8, 10 - 23 книги продаж.
При этом в строке 010 указывается код вида операции «26», который используется при регистрации документов по розничным продажам населению.
- в строках 230 - 280 отражаются итоговые данные по книге продаж, указываемые, соответственно, по строке «Всего» книги продаж. Строки 230 - 280 заполняются на последней странице раздела 9 декларации по НДС.

С уважением, А. Грешкина

ДОБРЫЙ ДЕНЬ. Подскажите пожалуйста выручку по терминалу в отчет по НДС -5% указывать без комиссии, которую забирает банк, т.е. фактически поступившую на счет, или сумму выручки которая прошла по кассе, в сверке итогов? Ведь фактически мы эту комиссию не получили, в качестве выручки.

Добрый день.
Организация на УСН доходы минус расходы, ставка НДС 5%.
Розничная торговля (отчёты о розничных продажах).
2 марта был продано сертификатов на сумму 8000 руб (8 штук по 1000 руб). Данная продажа отражена в отчете о розничных продажах, на вкладке "Продажа сертификатов". На данный отчёт о розничных продажах ввела счёт фактуру на аванс, с кодом 26, на сумму 8000 руб # 1 от 2 марта 2026. Погашено сертификатами покупок, в марте, на сумму 6000 руб. На отчёты о розничных продажах за март сформировала сводную справку Р1 от 31.03.2026, с кодом 26. Сформировала книгу покупок , в которой отразила сч фактуру на аванс. Сумма 5714 руб, ндс 285, 71руб. В строке 7а указала номер и дату сводной справки Р7 от 31.03.2026.
Подскажите, как в 1с заполнить графу 11а в книге продаж ?

Добрый день. Подскажите, пожалуйста, если у ИП несколько розничных магазинов (продажа физ.лицам) в разных регионах, то декларация НДС по ним будет одна единая в ИФНС по месту регистрации?

Добрый день. Подскажите раздел 9.1 я не заполняю,а в проверке отчет он выходит как заполнен с ошибкой