Какие налоги платить ИП при заключении договора ГПХ с гражданином Узбекистана?

Добрый день.

Если ИП заключает гражданско-правовой договор на выполнение работ (оказание услуг) с иностранным гражданином, который работает на территории РФ, то:

1. Если иностранный гражданин работает на основании патента, то с 2015 года его доходы от трудовой деятельности, независимо от налогового статуса (резидент или нерезидент), должны облагаться НДФЛ по ставке 13% (п. 3 ст. 224 НК РФ). Эти изменения внесены Федеральным законом от 24.11.2014 N 368-ФЗ (Письмо МФ РФ от 16.03.2016 N 03-04-05/14470). С 2025 года, в соответствии с п. 3.1 ст. 224 НК РФ, в отношении доходов иностранных граждан, работающих на основании патента, применяются прогрессивные ставки НДФЛ от 13% до 22% в зависимости от размера полученного дохода, аналогично гражданам РФ.

2. Если иностранный гражданин работает на основании ВНЖ (вида на жительство) или РВП (разрешения на временное проживание), то ставка НДФЛ зависит от того, является ли указанный гражданин налоговым резидентом РФ или нет (п. 2 ст. 207 НК РФ).

Если иностранный гражданин не является налоговым резидентом РФ, то к его трудовым доходам применяется ставка НДФЛ 30% до тех пор, пока иностранный гражданин не приобретет статус налогового резидента РФ (не пробудет на территории РФ положенные 183 календарных дня).

Если иностранный гражданин является налоговым резидентом РФ, то к его трудовым доходам применяется прогрессивная шкала НДФЛ, в зависимости от размера полученного дохода, аналогично гражданам РФ (п. 1, п. 3.1 ст. 224 НК РФ):

Что касается страховых взносов, то начиная с 2023 года, единый тариф страховых взносов применяется для всех иностранных граждан (временно пребывающих, временно и постоянно проживающих) аналогично российским гражданам. Разъяснения на официальном сайте ФНС РФ.

В отношении иностранных граждан сдается та же отчетность, что и по гражданам РФ.

С уважением, А. Грешкина