Какой заём безопаснее оформить между ИП, чтобы избежать претензий налоговой?

Question

Добрый день!

Брат (родной) просит добавить денег на покупку квартиры, на 2-3-4 месяца
Как вариант, могу ему занять от своего ИП на его ИП.

Хотелось бы беспроцентный заём, но знаю, что если дал в долг «чужому», налоговая не так пристально всё копает, чем если дал «родному». (Хотя ну очень странно).

Вопросы:
1. Так все же рискнуть и прописать все в договоре, что даётся заем на квартиру, беспроцентный, составить всё по всем правилам (договор, сроки, реквизиты, способ передачи и возврата денег и т.п.) И, если у налоговой будут вопросы все это показать, также показать, что деньги ушли на покупку квартиры а не «просто дал в долг и забыли».

2. Или составлять все-таки договор процентного займа (с процентов налоги потом оплатить оплатить естественно)?

Есть ли какая-то минимальная ставка или тут применяется ключевая ставка ЦБ на момент подписания договора?

P.S: вот не понимаю, почему дать в долг (с возвратом в разумные сроки) родному брату «опаснее», чем дать в долг «Пупкину», который и отдать может позже да и в общем может быть каким-то "обнальщиком".

Юлия Кузнецова · Accepted Answer

Здравствуйте, Эдуард.

С точки зрения налогового законодательства вы, как родные братья, являетесь взаимозависимыми лицами (подпункт 11 пункта 2 статьи 105.1 НК РФ включает в число взаимозависимых лиц: полнородных и неполнородных братьев), поэтому к вашей сделке будет пристальный интерес со стороны налоговых органов. 

Согласно п. 1 ст. 105.3 НК РФ: в сделках между взаимозависимыми лицами не устанавливаются коммерческие или финансовые условия, отличные от тех, которые имели бы место в сделках между не связанными друг с другом организациями или ИП. Это условие называется «принцип вытянутой руки».

Логика у фискальных органов очень простая: если стороны сделки - близкие родственники и сделка между ними не носит рыночный характер, то какая-то из сторон пытается уйти от налогообложения.

В связи с тем, что заём беспроцентный, у вашего брата возникает доход в виде экономии на процентах, так как брат эти проценты не платит. Согласно подп.1.п. 1 ст. 212 НК РФ экономия на процентах признается доходом в виде материальной выгоды в случае, если заемщик и займодавец являются взаимозависимыми лицами.

Налоговая база в данном случае рассчитывается как превышение суммы процентов, исчисленной исходя из двух третьих ставки рефинансирования Банка России, над суммой процентов по договору (см. п. 2 ст. 212 НК РФ).

Ставка налога на доходы физических лиц при этом установлена п. 2 ст. 224 НК РФ и составляет 35%.

Отвечая на вопрос о том, какая ставка процентов была бы безопасной , полагаю, что 75 % от ставки рефинансирования Банка России.

С уважением, Ю. Кузнецова

Какой заём безопаснее оформить между ИП, чтобы избежать претензий налоговой?

Вопросы по теме