Как формируются проводки в ЖСК при начислении коммунальных услуг и отчислений на капитальный ремонт дома

Добрый день,
Расходы по содержанию общего имущества обязаны нести все собственники помещений многоквартирного дома (ст. 39 ЖК РФ) и наниматели (арендаторы) помещений в многоквартирном доме (ст. 153 ЖК РФ). Оплата коммунальных услуг, поступившая ЖСК от указанных лиц, учитывается на счете 86 «Целевое финансирование».

Если ЖСК получает оплату самостоятельно без участия платежного агента, то проводки, следующие:
Д 76 К 86 - начислена плата за содержание общего имущества (коммунальные услуги)
Д 51 К 76 - получена плата за содержание общего имущества (коммунальные услуги)

Аналогичные проводки делаются при отчислении на капитальный ремонт:
Д 76 К 86 (субсчет «Взносы на капитальный ремонт») - начислены взносы на капремонт.
Далее может делаться внутренняя проводка по счету 86 для зачисления средств в фонд капитального ремонта:
Д 86 (субсчет «Взносы на капитальный ремонт») К 86 (субсчет «Фонд капитального ремонта»)

Для целей налогового учета при УСН с базой «доходы минус расходы», на основании пп. 4 п. 1.1 ст. 346.15 НК РФ, поступившие денежные средства в оплату коммунальных услуг, полностью перечисленные поставщикам коммунальных ресурсов, не учитываются ни в доходах, ни в расходах ЖСК (Письма МФ РФ от 03.07.2020 N 03-11-06/2/57748, от 27.03.2020 N 03-11-11/24201, от 16.01.2019 N 03-11-06/2/1320).

С уважением, А. Грешкина