Обеспечительный платеж с ндс,удержаны пени

Аннп Ф, 18 августа 2026

Добрый день!получили обеспечительный платеж с ндс, из за просрочки оплаты,по условиям договора,из него удержали пени.По условиям договора, арендатор должен доплатить обеспечительный, вопрос,пени без ндс,обеспечительный с ндс,как отразить доплату обеспечительного,ведь доплата тоже должна быть с ндс?или в назначении платежа арендатору написать доплата обеспечительного платежа, в счёт удержанных пеней ндс не облагается?

Ответить

Алла Грешкина, эксперт Вчера

Добрый день,
Если по условиям договора аренды, обеспечительный платеж засчитывается в счет оплаты последнего месяца аренды, то такой обеспечительный платеж следует рассматривать как оплату (частичную оплату) в счет предстоящего оказания услуг по аренде (Письмо УФНС РФ по МО от 29.11.2024 N 15-19/077891@).
В этом случае, при получении обеспечительного платежа, арендодатель определяет налоговую базу по НДС в общем порядке, установленном ст. 167 НК РФ, и уплачивает НДС в бюджет с полной суммы обеспечительного платежа.

Если из суммы обеспечительного платежа удержаны пени, которые являются штрафной санкцией за несвоевременную оплату, то по общему правилу они не облагаются НДС, поскольку, не относятся к оплате реализованных товаров (работ, услуг).
При доплате арендатором суммы обеспечительного платежа, чтобы закрыть разницу, образовавшуюся за счет ранее удержанных пени, НДС с такой доплаты начислять не надо, так как доплата не создает новой налоговой базы по НДС.

С уважением, А. Грешкина

Вопросы по теме

Можно ли выставить отдельные счета-фактуры на постоянную и переменную части арендной платы?

2 Алла Грешкина написала 14 августа, 08:52 Решён

Должна ли российская организация быть налоговым агентом по налогу на прибыль при оплате транспортных услуг китайской фирме без представительства в РФ?

1 Алла Грешкина написала 11 августа, 10:07 Решён

Можно ли принять к вычету по налогу на прибыль расходы на проживание в гостинице партнеров из Беларуси во время корпоративного мероприятия?

1 Алла Грешкина написала 11 августа, 09:05 Решён