Доходы в УСН турфирмы

Глеб Осипов, 13 января 2019

Добрый вечер, уважаемые эксперты!

ООО на УСН (Доходы МИНУС Расходы), деятельность туристическая: реализация турпутевок.
В 2018 году вышли в минус, создается проблемный вопрос о том, что считать доходами УСН и с какой суммы уплачивать минимальный налог (1%) УСН:
1. Общую сумму уплаты по турам, поступившую на расчетный счет.
2. Сумму вознаграждения, которое получило турагентство.

Немного поясню.
При реализации турпродукта мы получаем от туриста общую сумму за путевку. Например, она будет 100 000 рублей. Из этой суммы 90 000 мы сразу должны перевести туроператору, а 10 000 оставить себе как агентстское вознаграждение. С точки зрения здравой логики в доходы мы должны записать именно 10 000, потому что 90 000 деньги не наши, а всего лишь прошли через наш счет транзитом от туриста к туроператору. Кстати, договор у нас агентский трехсторонний: турист, мы и туроператор.

В тоже время возникают споры с разными бухгалтерами о том, что при УСН доходом считается та сумма, которая поступила на расчетный счет. Считаем, что такая точка зрения не логична.

Просим разъяснить ситуацию со ссылкой на нормы законодательства. Готовы предоставить дополнительный пояснения. Ждем ответ!
Сохранить
Отмена
Сохранить
Отменить
3 2
У меня такой же вопрос У меня такой же вопрос
Ответить  Есть решение
44 просмотра
3 комментария
В избранное
3 комментария Написать свой
Вам отвечает эксперт Справочно-правового сервиса Норматив https://normativ.kontur.ru/

Согласно п. 6 ст. 346.18 НК РФ:
Сумма минимального налога исчисляется за налоговый период в размере 1% налоговой базы, которой являются доходы, определяемые в соответствии со статьей 346.15 настоящего Кодекса.

Если организация, применяющая УСН, выступает в роли посредника (комиссионера, агента), то в состав доходов, облагаемых налогом, включается только сумма, полученного агентского вознаграждения.Поэтому, минимальный налог, в размере 1%, турагент должен заплатить только с агентского вознаграждения.

Письма МФ РФ от 19.05.2014 N 03-11-06/2/23461, от 21.04.2014 N 03-11-06/2/18218, от 27.02.2013 N 03-11-06/2/5588, от 10.02.2009 N 03-11-06/2/24
Ответить Ответить
Спасибо за оперативный ответ!

Подскажите, какие условия должны быть выполнены, чтобы организация признана в роли посредника (комиссионера, агента)?
Ответить Ответить
Добрый день,
Вам отвечает эксперт Справочно-правового сервиса Норматив https://normativ.kontur.ru/

Посреднические отношения регулируются и определяются условиями договоров и документооборотом между сторонами посреднических сделок.
Ответить Ответить
Спасибо за ваше мнение!
 Вернуться

Похожие вопросы

Показать еще вопросы... Нет подходящего вопроса? — Задайте свой вопрос.

Статьи на эту тему

Ничего не найдено. Задайте свой вопрос