Как облагаются налогами бонусы по программе лояльности банка, если ИП работает на патенте?

Question

Добрый день.

Вопрос такой. Банк начисляет бонусы по программе лояльности (для ИП). Бонусы можно перевести в рубли.

Какой налог появляется при переводе бонусов на рубли, если ИП работает по патенту? Т.е. стоимость патента фиксирована и в пределах лимита патента не зависит от дохода предпринимательской деятельности (по тому виду деятельности, на который выдан патент).

Допустим, банк по программе лояльности начислил ИП 500 бонусов, которые ИП переводит в 500 руб. Является ли данное поощрение доходом от предпринимательской деятельности и как подлежат налогообложению, если ИП работает по патенту?

Алла Грешкина · Accepted Answer

Добрый день,
ПСН устанавливается на уровне субъекта РФ в отношении только некоторых видов деятельности, что предполагает получение патента на определенный срок и отдельную регистрацию в качестве плательщика ПСН (п. 1 ст. 346.43 НК РФ).

Из этого следует, что ПСН применяется не ко всей предпринимательской деятельности ИП, а только к отдельным видам деятельности. Поэтому кроме ПСН у ИП всегда есть всегда основной режим налогообложения. Это ОСНО или УСН.

Полученные от банка бонусы по программе лояльности (для ИП), которые можно перевести в рубли, не относятся к видам деятельности, по которым возможно применение ПСН согласно п. 2 ст. 346.43 НК РФ, следовательно, облагать такие доходы в рамках полученного патента нельзя (Письмо МФ РФ от 01.12.2021 N 03-11-11/97566).

Поэтому, указанные бонусы по программе лояльности при переводе их в рубли, учитываются в доходах и облагаются налогом по УСН (если УСН является основной системой налогообложения для ИП) или НДФЛ (если ОСНО является основной системой налогообложения для ИП).

С уважением, А. Грешкина

Как облагаются налогами бонусы по программе лояльности банка, если ИП работает на патенте?

Вопросы по теме