Какие налоги должен заплатить ИП с продажи квартиры?

Question

Физическое лицо в 2012 году купил квартиру за 5 210 076 рублей, оплатив за нее со своего расчётного счета предпринимателя. Помещение было введено в эксплуатацию в 2020 году, в этом году был присвоен кадастровый номер. В 2023 году квартира была продана за 10 000 000 рублей.

Какие налоги должен заплатить индивидуальный предприниматель с этой сделки , и какие налоги должен заплатить он же как физическое лицо? С какой даты считается минимальный срок владения таким жильем: с даты оплаты или после регистрации права собственности?

Алла Грешкина · Accepted Answer

Добрый день,
Порядок налогообложения при продаже в 2023 году квартиры, приобретенной в 2012 году, зависит от следующих факторов:
- использовалась ли данная квартира в предпринимательской деятельности ИП или нет
- системы налогообложения, применяемой ИП

Если квартира не использовалась в предпринимательской деятельности ИП, то учитывая, что срок владения квартирой составляет более минимального срока (для квартир, приобретенных до 2016 года – трех лет), то НДФЛ с продажи не уплачивается (п. 17.1 ст. 217 НК РФ, п. 2 – п. 4 ст. 217.1 НК РФ, пп. 2 п. 1 ст. 228 НК РФ).

Если ИП применяет ОСНО и квартира использовалась в предпринимательской деятельности, то НДФЛ с продажи также не уплачивается.

Если ИП применяет УСН и квартира использовалась в предпринимательской деятельности, то доход облагается в рамках УСН, независимо от срока владения квартирой (Письма МФ РФ от 28.06.2023 N 03-04-05/60201, от 14.11.2022 N 03-04-05/110555, от 05.03.2022 N 03-04-05/16195, от 24.04.2020 N 03-04-05/33262).

С уважением, А. Грешкина

Какие налоги должен заплатить ИП с продажи квартиры?

Вопросы по теме