Как уменьшить патент на страховые взносы ИП?

Добрый день,
Перечень расходов, учитываемых при ЕСХН, приведен в п. 2 ст. 346.5 НК РФ. На основании пп. 7 п. 2 ст. 346.5 НК РФ, к числу расходов, в частности, относятся уплаченные страховые взносы по всем видам обязательного страхования.

Поэтому ИП может уменьшить налогооблагаемые доходы по ЕСХН на фиксированные страховые взносы, уплаченные «за себя», в размере, приходящимся на деятельность, по которой уплачивается указанный налог.

Что касается уменьшения налога по ПСН на фиксированные страховые взносы, то на основании Федерального закона от 31.07.2023 N 389-ФЗ, изменены правила такого уменьшения.
По новым правилам ИП на ПСН могут уменьшить налог не на сумму уплаченных фиксированных страховых взносов, а на подлежащие уплате страховые взносы (новая редакция ст. 346.51 НК РФ). Данные изменения распространяются на правоотношения с 01.01.2023.

Поэтому, уменьшить налог по ПСН можно на сумму подлежащих уплате фиксированных страховых взносов в календарном году действия патента.
Если ИП получил патент в 2023 году, то он может уменьшить стоимость патента на сумму фиксированных страховых взносов как во время действия патента, так и до или после его получения.

В отношении страховых взносов с доходов сотрудников ИП ничего не поменялось: к уменьшению принимаются страховые взносы, уплаченные в отчетном (налоговом) пери-оде или в календарном году периода действия патента.

Если ИП совмещает ЕСХН и ПСН, то фиксированные страховые взносы распределяются между видами деятельности, в отношении которых применяются разные системы налогообложения (пропорционально полученным доходам).

С уважением, А. Грешкина