После сдачи 6‑НДФЛ в ЛК ФНС появилась задолженность. В чем причина?

ИРИНА РОССОЧИНСКАЯ, 21 января 2024

Добрый день.

Помогите, пожалуйста, разобраться в данной ситуации.
ИП 26.12.2023 выплатил арендную плату физлицам и оплатил НДФЛ, подал уведомление об исчисленных суммах. Больше в 2023 году никаких выплат не делал. В установленные сроки сумма уплаченного НДФЛ списалась и в ЛК ФНС все было в порядке.

НО, 19.01.2024 я сдаю 6-НДФЛ (впервые делала) на суммы выплат арендной платы и в ЛК ФНС у ИП появляется просроченная задолженность в сумме НДФЛ, который был перечислен еще в декабре при выплате арендной платы.

Подскажите пожалуйста, с чем это может быть связано? Почему появилась задолженность? Может в 6-НДФЛ надо было где-то поставить сумму уплаченного НДФЛ?

Возможно, это из-за того, что при подаче Уведомления об исчисленных сумма указала ОКТМО области, а в 6-НДФЛ указала ОКТМО муниципального образования? Как теперь исправить?

Насколько понимаю, то подаю 6-НДФЛ корректировочную с нулями и заново с номером корректировки 0 с верным ОКТМО (тот который указала в Уведомлении об исчисленных суммах), а что делать со справками не пойму.
Оооочень прошу, помогите, пожалуйста, разобраться. Заранее очень признательна за помощь.

656

Решён

Алла Грешкина, эксперт 22 января 2024

Добрый день,
Если 26.12.2023 ИП выплатил физическим лицам арендную плату, с которой удержал и уплатил в бюджет НДФЛ, то ИП отражает данный факт в годовом расчете 6-НДФЛ и в Справке о доходах и суммах налога физического лица (собственника помещения) (п. 2 ст. 230 НК РФ).

В разделе 2 расчета 6-НДФЛ вознаграждение по договору аренды и НДФЛ отражается нарастающим итогом начиная с отчета за период, в котором была выплата, и до окончания отчетного года (Письма ФНС РФ от 11.04.2023 N БС-4-11/4420@, от 06.03.2023 N ЗГ-3-11/3160@):
- в строке 100 указывается ставка, по которой исчисляется НДФЛ, в том числе, с вознаграждения по договору аренды (например, 13%)
- в строке 110 - общая сумма доходов по всем физическим лицам (включая вознаграждение по договору аренды) за отчетный (налоговый) период
- в строке 140 - сумма НДФЛ, исчисленного со всех указанных в строке 110 доходов (включая вознаграждение по договору аренды)
- в строке 160 - общая сумма НДФЛ, удержанного за отчетный (налоговый) период, включая налог, удержанный с вознаграждение по договору аренды

В разделе 1 расчета 6-НДФЛ в полях 021 - 024 отражается удержанный с арендной платы НДФЛ в зависимости от срока, в который он подлежит перечислению в бюджет.

Уплаченная (перечисленная) в бюджет сумма НДФЛ в расчете 6-НДФЛ не указывается.

В строке «Код по ОКТМО» на титульном листе расчета 6-НДФЛ указывается код ОКТМО муниципального образования, на территории которого находится место жительства ИП.

Если при подаче Уведомления об исчисленных суммах указан ОКТМО области, а в расчете 6-НДФЛ – ОКТМО муниципального образования, на территории которого зарегистрирован ИП, то необходимо подать уточненное Уведомление.

В Уточненном уведомлении, при ошибке, допущенной в коде ОКТМО, указывается блок с прежними ошибочными данными, при этом сумма платежа «0» и блок с правильными данными с указанием суммы платежа. Разъяснения приведены в Письмах ФНС РФ от 22.03.2023 N БС-4-11/3383@, от 03.02.2023 N БС-3-11/1379@).

С уважением, А. Грешкина

ЕС

Евгения Соломенная 22 января 2024

Алла Грешкина, огромное спасибо за такой подробный ответ.