Как ИП на УСН выставить счет с НДС при продаже иностранного софта?

Question

Есть ИП на УСН (доход 6%), хочу купить иностранное программное обеспечение как физическое лицо со своей карты физлица, далее продать организации уже через ИП.

Необходимо ли в этом случае выставлять счет с НДС и платить его помимо стандартных 6% от суммы продажи?

Алла Грешкина · Accepted Answer

Добрый день,
На основании п. 3 ст. 346.11 НК РФ, ИП, применяющие УСН, при реализации товаров (работ, услуг) не признаются плательщиками НДС. Поэтому, при продаже иностранного программного обеспечения, начислять и платить НДС не надо.

При этом, ИП на УСН не лишены права на выставление документов на реализацию с выделенной суммой НДС. В этом случае, в соответствии с пп. 1 п. 5 ст. 173 НК РФ, при выставлении плательщиками УСН, документов на реализацию с выделением суммы НДС, эти суммы налога подлежат уплате в бюджет в полном объеме (Письмо МФ РФ от 11.01.2018 N 03-07-14/328). 
В такой ситуации, кроме первичного документа на реализацию, плательщик УСН должен оформить счет-фактуру  (или УПД со статусом "1") с выделенной суммой НДС и представить декларацию по НДС не позднее 25-го числа месяца, следующего за окончанием квартала, в котором произошло указанное событие.

С уважением, А. Грешкина

Как ИП на УСН выставить счет с НДС при продаже иностранного софта?

Вопросы по теме