Электронный документооборот
Учет и отчетность
Проверка контрагентов
Торговля и ритейл
Автоматизация бизнеса
Управление HR‑процессами
Участие в закупках
Коммуникации
Сделки с недвижимостью
Банковские услуги
Поиск клиентов
Маркировка товаров
Информационная безопасность
Почему при возврате ОС сумма в строке 010 декларации по налогу на прибыль отличается от данных в отчете о финансовых результатах?
Юрий Карташов, 27 мая 2024
Наша организация 11.09.2023 года купила Штабелер самоходный 1,5 т 4,5 м XILIN CDDK15-III (с платформой)-( Грузоподъемное оборудование). Стоимость без НДС 654 166,67. 21.09.2023 года директор просит делать возврат по реализации (по просьбе поставщика). Т.Е экономической выгоды мы не имеем, в декларациях ндс и прибыли данная сумма проходит.
Налоговая прислала требование почему в годовой декларации на прибыль сумма доходов по строке 010 - 504 016 819, а в отчете о фин.результатах стр.2110 баланса - 503 362 652. Разница составляет - 654 167, как раз та самая продажа/возврат ОС?
Проанализировав отчеты выявлено, что данная сумма 654 167 "сидит" в прочих доходах в отчете о финрезультатах стр.2340.
Получается, что 503 362 652. - сумма прямой выручки деятельности фирмы и + 654 167 продажа/возврат ОС = 504 016 819 и тогда вся сумма сходится.
В нашем случае такое возможно же?
208
Решён
Удалён
1
В вашем случае, имеет место возврат ОС путем обратной реализации.
Для обратной реализации составляется новый договор поставки (купли-продажи), в котором бывший покупатель (ваша организация) становится продавцом, а бывший продавец – покупателем.
Обратная реализация по новому договору учитывается и покупателем, и поставщиком как обычная продажа/покупка, без каких-либо особенностей (Письма МФ РФ от 06.11.2018 N 03-03-06/1/79496, от 20.08.2021 N 03-03-06/1/67181, от 28.01.2020 N 03-07-09/4850, от 12.04.2019 N 03-07-09/26046, от 08.04.2019 N 03-07-09/24636, ФНС РФ от 24.05.2019 N СД-4-3/9907@).
Соответственно, в бухгалтерской (отчет о финансовых результатах) и в налоговой (декларация по налогу на прибыль) отчетности, такой возврат отражается как обычная продажа основного средства (если погрузчик учитывался как ОС в учете вашей организации).
Если выручка от продажи (возврата) погрузчика квалифицирована, как прочие доходы, с отражением по кредиту счета 91.1, то в отчете о финансовых результатах она отражается (за минусом НДС) по строке 2340 «Прочие доходы».
С уважением, А. Грешкина
Если не нашли ответа на свой вопрос — воспользуйтесь поиском или задайте новый.