Какими проводками отразить агентские услуги?

Question

В акте приема передач агентских услуг от 2023 года, мы как агент указываем агентские услуги за 2022 год.
Согласно договора, подтверждение окончание исполнения обязательств по договору осуществляется не позднее 31 января года следующем за отчетным.

Какие проводки будут в бухгалтерском и налоговом учете через 90 или 91 доходы прошлых лет?

Алла Грешкина · Accepted Answer

Добрый день,
В соответствии с п. 10 ст. 250 НК РФ, в налоговом учете к внереализационным доходам относятся доходы прошлых лет, выявленные в отчетном (налоговом) периоде.

В декларации по налогу на прибыль, доходы прошлых лет, выявленные в отчетном (налоговом) периоде, отражаются в строке 101 Приложения N 1 к Листу 02.

В налоговом учете проводок нет, проводки существуют только в бухгалтерском учете. Все данные для расчета налогов отражаются исключительно в соответствующих декларациях и регистрах налогового учета (ст. 314 НК РФ). Если в рассматриваемом случае используется программа 1С, то проводки, отражаемые в налоговом учете в программе 1С – это только изобретение разработчиков данной программы, имеющее целью создание большей наглядности.

В бухгалтерском учете доходы прошлых лет, выявленные в отчетном периоде, отражаются в составе прочих доходов по кредиту счета 91 «Прочие доходы».

С уважением, А. Грешкина

Какими проводками отразить агентские услуги?

Вопросы по теме