Если компания использует НДС 5% в 2025 г., как исчислять минимальный налог?

Анастасия П, 4 сентября 2024

Добрый день.

В 2025 г. у части компаний на УСН при определенных условиях появляется обязанность по применению НДС 5%. Если компания использует НДС 5% в 2025 г., как в этом случае необходимо исчислять минимальный налог (1% от дохода, при применении УСН 15% "доходы - расходы", в случаях когда расходы превышают доходы)?

Для расчетов нужно использовать полученный доход за вычетом НДС 5%? Или компания не имеет в данном случае права исключать НДС из расчетной базы и должна платить 1% от дохода с полной суммы (включая НДС 5%)?

2 550

Решён

Алла Грешкина, эксперт 6 сентября 2024

Добрый день,
На основании п. 1 ст. 346.15 НК РФ, доходы при УСН определяют по правилам п. 1 и п. 2 ст. 248 НК РФ.
В соответствии с п. 1 ст. 248 НК РФ при определении доходов из них исключаются суммы налогов, предъявленные покупателям.

Следовательно, в 2025 году доходы при УСН определяются за вычетом НДС.

С уважением, А. Грешкина

Анастасия 6 сентября 2024

Спасибо за ответ. Подскажите, пожалуйста, не противоречит ли выделение НДС из суммы доходов компании на УСН тому, что доход должен браться для расчетов кассовым методом (по факту поступления на расчетный счет), а НДС не может быть рассчитан кассовым методом (согласно письму Департамента налоговой политики Минфина России от 11 ноября 2020 г. N 03-03-07/98073)?

Алла Грешкина, эксперт 6 сентября 2024

Анастасия, нет, не противоречит.

Комментарии закрыты

Если не нашли ответа на свой вопрос — воспользуйтесь поиском или задайте новый.