Как заполнить КУД при розничной торговле?

Question

Добрый день!

При ИП на ПСН можно ли в КУД при розничной торговле указать сумму выручки за период "квартал" одной суммой?

Если да, то какой документ-основание нужно указывать? При формировании отчета в ОФД в самом отчете отсутствует № документа и выгрузка происходит в формате Эксель без отметки оператора, можно ли такой отчет брать за основу и ссылаться на данную выгрузку.

Также вопрос по эквайрингу, при формировании выписки с банка зачисление на счет происходит за вычетом комиссии банка, можно ли взять за основание отчет ОФД, так как там есть информация по выручке? Если да, то тот же вопрос, какой документ-основание указывать?

Алла Грешкина · Accepted Answer

Добрый день,
Порядок заполнения книги учета доходов для ИП, применяющих ПСН, утвержден Приказом ФНС РФ от 07.11.2023 N ЕА-7-3/816@, согласно которому, в графе 4 раздела «Доходы» отражаются доходы от реализации. В целях применения ПСН, датой получения дохода признается день выплаты дохода, в том числе перечисления дохода на счета налогоплательщика в банках (пп. 1 п. 2 ст. 346.53 НК РФ).

Поэтому, указывать в КУД выручку одной суммой за квартал неверно. Доходы должны быть отражены в хронологическом порядке.
Подробно порядок заполнения книги учета доходов для ИП, применяющих ПСН, разъяснен в авторском материале Контур Экстерн [Правила ведения книги учета доходов ИП на ПСН](https://www.kontur-extern.ru/info/38531-pravila_vedeniya_knigi_ucheta_doxodov_ip_na_psn#header_38531_3).

В качестве документа, можно использовать тот документ, в котором содержится информация о доходе ИП без вычета удержаний в виде комиссии при эквайринге и дата поступления дохода. Конкретный документ законодательно не установлен.

С уважением, А. Грешкина

Как заполнить КУД при розничной торговле?

Вопросы по теме