Что необходимо указывать в реестре документов, подтверждающих обоснованность применения налоговых льгот?

Question

Организация на УСН с 2025г является плательщиком НДС (5%). Занимается реализацией медицинских изделий, в том числе медицинских инструментов и оборудования, попадающих в перечень товаров, которые освобождены от уплаты НДС при реализации, согласно (подп. 1 п. 2 ст. 149 Налогового кодекса).

Какие подтверждающие документы необходимо указывать в реестре документов, подтверждающих обоснованность применения налоговых льгот в разрезе кода (1010204) к декларации по НДС (раздел 7)?

Алла Грешкина · Accepted Answer

Добрый день,
В соответствии с Порядком заполнения реестра, установленным Приказом ФНС РФ от 24.05.2021 N ЕД-7-15/513@, в графах 7 - 9 указываются тип, номер и дата документа, подтверждающего льготу.

При этом, НК РФ не содержит конкретного перечня документов, подтверждающих обоснованность применения налоговых льгот. 
В связи с этим, при применении организацией льготы по НДС по коду 1010204, в реестре можно указать:
- договор на реализацию медицинских изделий, медицинских инструментов и оборудования
- первичные документы и счета-фактуры, в которых указаны наименования медицинских изделий, медицинских инструментов и оборудования и сумма с пометкой «без НДС»
- платежные поручения с указанием в назначении платежа «без НДС»
- если деятельность организации подлежит обязательному лицензированию, то номер лицензии на осуществление льготируемого вида деятельности
 
С уважением, А. Грешкина

Что необходимо указывать в реестре документов, подтверждающих обоснованность применения налоговых льгот?

Вопросы по теме