Как учитывать страховые взносы при УСН?

Question

Добрый день.

За 2024 год заплатила страховых 23 000 (регистрация в июле). Налогооблагаемая база получилась 920 000. С данной суммы налог при УСН 6 % - 55 200. Уменьшила на сумму страховых и оплатила 32 200.

Налоговая сообщила, что я могу использовать ставку 1%, получается, что сумма налога за год - 9 200, а я уже оплатила 32 220, но страховые фактически перекрывают сумму налога. Получается, что 32 200 останутся на ЕНС и я могу использовать сумму для следующих платежей?

Большое спасибо!

Алла Грешкина · Accepted Answer

Добрый день,
Если по итогу года сумма уплаченных фиксированных страховых взносов превышает сумму начисленного налога по УСН «доходы», то налог считается равным нулю. В связи с этим, налог в бюджет не уплачивается (Письма МФ РФ от 04.03.2019 N 03-11-11/13909, от 27.01.2017 N 03-11-11/4232).

Если в рассматриваемом случае, произошла переплата налога по УСН, то есть, на ЕНС образовалось положительное сальдо, то сумму переплаты можно вернуть в порядке, установленном ст. 79 НК РФ, либо на основании ст. 78 НК РФ использовать для следующих платежей.

С уважением, А. Грешкина

Как учитывать страховые взносы при УСН?

Вопросы по теме