Как подтвердить расходы при оплате ИП за услуги другому ИП?

Добрый день,
Перечень расходов, которые можно учесть при УСН с базой налогообложения «доходы минус расходы», установлен п. 1 ст. 346.16 НК РФ, в числе которых, названы «материальные расходы» (пп. 5 п. 1 ст. 346.16 НК РФ), определяемые в соответствии с порядком, предусмотренным для исчисления налога на прибыль организаций ст. 254 НК РФ.

Согласно пп. 6 п. 1 ст. 254 НК РФ, к материальным расходам относятся, в частности, расходы на производственные и хозяйственные нужды, на приобретение работ и услуг производственного характера, выполняемых сторонними организациями или ИП.
При этом следует иметь в виду, что согласно п. 2 ст. 346.16 НК РФ, вышеуказанные расходы должны соответствовать критериям, указанным в п. 1 ст. 252 НК РФ.
В соответствии с п. 1 ст. 252 НК РФ, расходами признаются обоснованные и документально подтвержденные затраты, осуществленные налогоплательщиком.
Под обоснованными расходами понимаются экономически оправданные затраты, оценка которых выражена в денежной форме.
Под документально подтвержденными расходами понимаются затраты, подтвержденные документами, оформленными в соответствии с законодательством Российской Федерации, либо документами, косвенно подтверждающими произведенные расходы (в том числе отчетом о выполненной работе в соответствии с договором).
Такие разъяснения приведены в Письмах МФ РФ от 29.01.2015 N 03-11-06/2/3237, от 17.01.2020 N 03-11-11/2043, от 28.06.2019 N 03-11-11/47568.

В связи с этим, между двумя ИП рекомендуется заключить договор на оказание услуг.

Что касается составления акта оказанных услуг – то он обязателен только при заключении сторонами договора подряда.
Обязанность по составлению акта оказанных услуг может следовать из договора оказания услуг, если стороны включили такую обязанность в договор (ст. 421 ГК РФ).
Если в договоре прямо не предусмотрена обязанность по составлению актов, то они могут не оформляться.
Акт оказанных услуг является обязательным подтверждающим документом, только в случае, если составление данного документа является обязательным в соответствии с гражданским законодательством и (или) заключенным договором. Данная позиция изложена в Письме МФ РФ от 30.04.2004 N 04-02-05/1/33.

В ситуации, когда составление акта не является обязательным, расходы/доходы учитываются на основании иных документов (п. 1 ст. 9 Федерального закона от 06.12.2011 N 402-ФЗ, п. 1 ст. 252 НК РФ). В качестве таких документов, могут выступать:
- Договор
- Счет на оплату
- Платежные документы
Разъяснения приведены в Письмах МФ РФ от 04.05.2012 N 03-03-06/1/226, от 17.11.2006 N 03-03-04/1/778.

С уважением, А. Грешкина