Какое налогообложение возникает по ГПД на оказание услуг?

Алла Грешкина,
Добрый день!
Не совсем поняла по поводу выплат в различные фонды.
Если у меня как Заказчика работает гражданин Украины в качестве Исполнителя - Помощника по хозяйству (т.е. оказывает услуги по по уборке жилых помещений, ведению домашнего хозяйства (согласно п. 70 ст. 217 НК РФ)), то я как Заказчик - физическое лицо не должна производить отчисления в различные фонды. Я правильно поняла?
И еще ранее Вы писали, что такому Исполнителю необходимо подать заявление в налоговой инспекции на льготное налогообложение (см. Ваш комментарий ниже)
«Дополнительно, обращаю Ваше внимание, что НДФЛ и страховые взносы не уплачиваются только при оказании физическому лицу услуг, перечисленных в п. 70 ст. 217 НК РФ (п. 3 ст. 422 НК РФ):
- по присмотру и уходу за детьми, больными лицами, лицами, достигшими возраста 80 лет, а также иными лицами, нуждающимися в постоянном постороннем уходе по заключению медицинской организации;
- по репетиторству;
- по уборке жилых помещений, ведению домашнего хозяйства.
Воспользоваться льготными условиями налогообложения можно, если иностранный гражданин для оказания таких услуг (выполнения работ):
- не привлекает наемных работников
- представил в налоговый орган уведомление об осуществлении (о прекращении) деятельности по оказанию услуг физическому лицу для личных, домашних и (или) иных подобных нужд по форме, утвержденной Приказом ФНС РФ от 31.03.2017 N ММВ-7-14/270@ (п. 7.3 ст. 83 НК РФ, п. 70 ст. 217 НК РФ, пп. 3 п. 3 ст. 422 НК РФ)#
Этот комментарий остается в силе? А то что-то я совсем запуталась?

Сюзанна Матюшкина,
Алла, добрый день!
Извините, пожалуйста, что беспокою Вас еще раз. Но вопрос остался.
Ранее Вы писали, что Исполнителю необходимо подать заявление в налоговой инспекции на льготное налогообложение (см. Ваш комментарий ниже)
«Дополнительно, обращаю Ваше внимание, что НДФЛ и страховые взносы не уплачиваются только при оказании физическому лицу услуг, перечисленных в п. 70 ст. 217 НК РФ (п. 3 ст. 422 НК РФ):
- по присмотру и уходу за детьми, больными лицами, лицами, достигшими возраста 80 лет, а также иными лицами, нуждающимися в постоянном постороннем уходе по заключению медицинской организации;
- по репетиторству;
- по уборке жилых помещений, ведению домашнего хозяйства.
Воспользоваться льготными условиями налогообложения можно, если иностранный гражданин для оказания таких услуг (выполнения работ):
- не привлекает наемных работников
- представил в налоговый орган уведомление об осуществлении (о прекращении) деятельности по оказанию услуг физическому лицу для личных, домашних и (или) иных подобных нужд по форме, утвержденной Приказом ФНС РФ от 31.03.2017 N ММВ-7-14/270@ (п. 7.3 ст. 83 НК РФ, п. 70 ст. 217 НК РФ, пп. 3 п. 3 ст. 422 НК РФ)#
Этот комментарий остается в силе? А то что-то я совсем запуталась?
Заранее спасибо за ответ.

Добрый день,
Благодарю Вас за ожидание ответа.
В связи с тем, что иностранные граждане, работающие на основании патента, уплачивают в обязательном порядке фиксированные авансовые платежи за патент, которые рассматриваются, как НДФЛ, и с 2023 года данные иностранные граждане являются застрахованными лицами в системе обязательного страхования (ОПС, ОМС и ОСС), при их трудоустройстве у физических лиц, в том числе, для личных, домашних и (или) иных подобных нужд, имеются свои особенности, в отличие от других категорий иностранных граждан.
Порядок налогообложения доходов иностранного гражданина, работающего на основании патента у физического лица, разъяснен в Письме ФНС РФ от 28.05.2025 N БС-16-11/153@ «Об уплате НДФЛ и страховых взносов при оказании услуг (выполнении работ) иностранным гражданином, работающим по патенту, физлицу, не являющемуся ИП».

НДФЛ
Согласно п. 70 ст. 217 НК РФ, освобождаются от обложения НДФЛ доходы в виде выплат (вознаграждений), полученных физическими лицами, не являющимися ИП, от физических лиц за оказание им следующих услуг для личных, домашних и (или) иных подобных нужд: по присмотру и уходу за детьми, больными лицами, лицами, достигшими возраста 80 лет, а также иными лицами, нуждающимися в постоянном постороннем уходе по заключению медицинской организации; по репетиторству; по уборке жилых помещений, ведению домашнего хозяйства (Письмо МФ РФ от 17.01.2020 N 03-04-05/2035).
Иностранные физические лица, осуществляющие работу на территории РФ на основании патента, самостоятельно уплачивают НДФЛ в виде фиксированных авансовых платежей за патент. Если по итогам налогового периода (календарного года) исчисленная сумма НДФЛ с дохода, полученного за оказанные услуги по ведению домашнего хозяйства, превысит сумму уплаченных авансовых платежей, указанное лицо обязано не позднее 30 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом, представить в налоговый орган декларацию по форме 3-НДФЛ с указанием в ней суммы полученного дохода и исчисленной суммы НДФЛ, уменьшенной на сумму уплаченных авансовых платежей.
Сумма НДФЛ, исчисленная исходя из декларации по форме 3-НДФЛ, подлежит уплате в бюджет не позднее 15 июля года, следующего за истекшим налоговым периодом (Письмо ФНС РФ от 01.11.2019 N БС-3-11/9501@).
Таким образом, иностранный гражданин, работающий по найму у физического лица на основании патента, исчисляет и уплачивает НДФЛ самостоятельно по ставке 13% - 22% (п. 1, п. 3, п. 3.1 ст. 224 НК РФ, п. 5 ст. 227.1 НК РФ).
По итогам года иностранный гражданин должен рассчитать окончательную сумму НДФЛ с учетом ранее уплаченных фиксированных авансовых платежей (п. 5 ст. 227.1 НК РФ):
- Если по итогам года сумма НДФЛ с вознаграждения по трудовому или гражданско-правовому договору не превысит сумму фиксированных авансовых платежей, уплаченных за период действия патента применительно к соответствующему году, сумма такого превышения не является суммой излишне уплаченного налога и не подлежит возврату иностранному гражданину или зачету (п. 7 ст. 227.1 НК РФ).
- Если по итогам года сумма НДФЛ с вознаграждения по трудовому или гражданско-правовому договору превысит сумму фиксированных авансовых платежей, иностранный гражданин должен представить в налоговый орган декларацию 3-НДФЛ (пп. 1 п. 8 ст. 227.1 НК РФ). На основании этой декларации, НДФЛ уплачивается в бюджет не позднее 15 июля года, следующего за годом получения дохода (п. 4 ст. 228 НК РФ).

Алла Грешкина,
Алла, добрый день!
Цитата из Вашего комментария: «Таким образом, физическое лицо, нанимающее иностранного гражданина, работающего по патенту, является плательщиком страховых взносов и обязан исчислить и уплатить страховые взносы».
!!! То есть, даже несмотря на то, что я нанимаю иностранного гражданина, работающего по патенту, для уборки жилых помещений, ведения домашнего хозяйства (согласно п. 70 ст. 217 НК РФ), я все равно должна уплачивать страховые взносы. И такая регуляция действует с 2023 года. Правильно я поняла????!!!!
В таком случае этот иностранный гражданин и не должен, и не может подавать уведомление о льготном налогообложении. Правильно я поняла????
Очень прошу дать мне ответ на эти два вопроса. Это очень важно для меня!
Заранее спасибо за ответ!

Сюзанна Матюшкина,
Исходя из Письма ФНС РФ от 28.05.2025 N БС-16-11/153@, при приеме на работу иностранного гражданина с патентом, вы уплачиваете страховые взносы, а иностранный гражданин - при необходимости подает декларацию 3-НДФЛ по окончании года.
Уведомление о льготном налогообложении иностранцы с патентом могут не подавать, поскольку, они в любом случае уплачивают фиксированные авансовые платежи за патент.

Найдите в интернете это Письмо, там довольно аргументировано все объяснено в отношении иностранных граждан с патентом, работающих у физических лиц.
Удачи!

Алла Грешкина,
Алла, огромное спасибо за ответ!