Как учесть в доходах переплату по страховым взносам?

Сергей Спиридонов, 25 июля 2025

Добрый день.

Были субъектами МСП в 2023 году, пересдали отчетность в СФР, получили переплату, пересдали декларацию по прибыли за 2023 год.

Как учесть в доходах поступившую переплату на ЕНС в учете?
Как внереализационный доход в БУ и НУ? В 2023 году налог на прибыль был 20%, а сейчас 25%.

385

Решён

Алла Грешкина, эксперт 28 июля 2025

Добрый день,
Переплата по страховым взносам, относящаяся к 2023 году, учитывается в бухгалтерском учете в составе прочих доходов с отражением на счете 91.1 «Прочие доходы», в налоговом учете – в составе внереализационных доходов.

При этом, учитывая изменение с 2025 года ставки налога на прибыль с 20% на 25%, уточненную декларацию следует подать за 2023 год. Соответственно, к указанному доходу применяется ставка налога на прибыль 20%, действовавшая в 2023 году.
Разъяснения приведены в Письме МФ РФ от 15.05.2025 N 03-03-06/1/47786.

С уважением, А. Грешкина

СС

Сергей Спиридонов 28 июля 2025

Добрый день.
Декларацию за 2023 год я пересдала. Но если я признаю в налоговом учете полученные доходы, получается,что я второй раз заплачу налог на прибыль только уже по 25%. Или я должна признать доход только в БУ, тогда будет формироваться постоянная разница, которая будет уменьшать налог на прибыль в дальнейшем?

Алла Грешкина, эксперт 28 июля 2025

Сергей Спиридонов, если ранее налог был уплачен, то переплата отражается только в БУ.

Комментарии закрыты

Если не нашли ответа на свой вопрос — воспользуйтесь поиском или задайте новый.