Как сдавать декларацию УСН после ликвидации ИП?

Question

Здравствуйте, постараюсь понятно сформулировать.

В итоговой декларации после ликвидации ИП в июле оказалось, что авансовый платеж за 1 полугодие был оплачен (=уведомление подано, сумма с ЕНС списалась) на меньшую сумму. Потому что система вычла из налога сумму фиксированного страхового взноса за текущий год, а т.к. я закрылась в середине года то и страховой взнос теперь меньше и он покрыл налог на меньшую сумму.

Как мне теперь правильно заполнить?
Написать в аванс полугодия 040 то, что действительно оплатила а недостаток занести в 100 общую сумму к доплате за год, или сумму которая должна была быть на самом деле?
Или придется сначала корректировочное уведомление об авансе? Вроде как декларацию надо побыстрее сдать, а после декларации уведомления уже не нужны.

Или вообще заплатить страховые побольше как за полный год, тогда они покроют все правильно, но это наверное странно.

И еще. Ликвидация ИП была в середине июля, но в начале июля был доход и налог. Мне этот налог к доплате вносить в 070 "сумма аванса…до 28окт" или в 100 "доплата за налоговый период"?

Алла Грешкина · Accepted Answer

Добрый день,
При закрытии ИП на УСН в середине года, можно учесть страховые взносы, уплаченные или начисленные до исключения ИП из ЕГРИП (п. 3.1 ст. 346.21 НК РФ, Письмо МФ РФ от 20.12.2021 N 03-11-11/103723).

В этом случае, ИП должен пересчитать страховые взносы, уплачиваемые за себя, пропорционально количеству календарных дней работы в этом календарном году (п. 5 ст. 430 НК РФ). Учесть страховые взносы за целый год нельзя. 
Положительное сальдо ЕНС, возникшее при переплате, можно зачесть в счет другого налога или вернуть.

Соответственно, при закрытии ИП в середине года, в декларации по УСН указывается доход, полученный до даты исключения ИП из ЕГРИП и страховые взносы за себя, подлежащие к уплате до этой даты, рассчитанные пропорционально количеству календарных дней деятельности ИП в этом году.

С уважением, А. Грешкина

Как сдавать декларацию УСН после ликвидации ИП?

Вопросы по теме