Как учесть страховые взносы ИП на УСН и патенте?
ИРИНА РОССОЧИНСКАЯ, 7 августа 2025
Подскажите, пожалуйста, что делать в такой ситуации.
ИП с 01.01.2025 применяющий УСН "Доходы минус Расходы", получает патент на один вид деятельности с периодом действия с 15.07.2025 по 31.12.2025.
Доходы будут и на УСН, и на ПСН.
На УСН во втором квартале были уплачены страховые взносы ИП и подано заявление на зачет в счет будущих платежей, в связи с чем вся сумма страховых взносов ИП за 2025 год была включена в расходы на УСН во втором квартале (на тот момент патент не планировали брать).
Как правильно поступить в данной ситуации? Можно ли ничего не менять? Или все же нужно потом делать перерасчет страховых взносов для перераспределения между УСН и патентом? Доходы по патенту ожидаются лишь ближе к концу года, и не хотелось бы платит потом пени не недоплату налога по УСН (в случае перерасчета).
Заранее очень признательна за помощь.
Решён
Удалён
Если ИП совмещает УСН и ПСН, то страховые взносы в фиксированном размере, подлежащие к уплате «за себя», ИП распределяет пропорционально доле доходов от каждого налогового режима в общей сумме доходов. Такой порядок следует из п. 8 ст. 346.18 НК РФ и п. 6 ст. 346.53 НК РФ. Разъяснения в Письмах ФНС РФ от 07.02.2022 N СД-4-3/1383@ и от 30.11.2021 N СД-4-3/16722@.
Если до покупки патента 15.07.2025 вся сумма страховых взносов ИП за 2025 год во втором квартале 2025 года была включена в расходы по УСН, то следует пересчитать авансовый платеж по УСН за 2-ой квартал и подать уточненное уведомление. Если на ЕНС недостаточно денежных средств, то следует доплатить авансовый платеж.
С уважением, А. Грешкина