Руководитель выдал ООО заём. Не будет ли налогообложения у ООО в виде внереализационного дохода?

Question

Руководитель выдал ООО заём (в этом ООО он руководитель и единственный учредитель). По договору займа установлены % за пользование, 20% в год. На данный момент у ООО средств для возврата займа нет и руководитель готов его "простить".

Вопросы:

1) Не будет ли здесь налогообложения у ООО в виде внереализ. дохода?

2) Можно ли простить и долг и проценты, или все-таки проценты нужно вернуть? можно ли вернуть % товарами, а не деньгами? если простить проценты, будет или не будет внереализ. дохода у ООО?

Алла Грешкина · Accepted Answer

Добрый день,
При прощении единственным участником своей организации долга по договору процентного займа, сумма прощенного долга включается в состав внереализационных доходов организации-должника, поскольку, оснований для применения пп. 11 п. 1 ст. 251 НК РФ в данном случае, не имеется. Разъяснения приведены в Письме МФ РФ от 15.07.2024 N 03-03-06/1/65619.

В сумму прощенного долга может быть включены как проценты, так и сама сумма займа. Порядок и условия прощения долга устанавливаются в дополнительном соглашении к договору займа по согласованию сторон.

Также, по соглашению сторон договора займа, долг может быть возвращен не только деньгами, но и имуществом (например, товаром), принадлежащим организации-заемщику. В этом случае, при погашении долга имуществом и передаче его заимодавцу, у заемщика данная операция признается реализацией этого имущества (п. 1 ст. 39 НК РФ).

С уважением, А. Грешкина

Руководитель выдал ООО заём. Не будет ли налогообложения у ООО в виде внереализационного дохода?

Вопросы по теме