Электронный документооборот
Учет и отчетность
Участие в закупках
Торговля и ритейл
Автоматизация бизнеса
Управление HR‑процессами
Проверка контрагентов
Обучение
Коммуникации
Сделки с недвижимостью
Банковские услуги
Продажи и маркетинг
Информационная безопасность
Налог при продаже автомобиля
Пользователь, 23 августа 2025
66
Решён
Удалён
1
Если имущество приобретается супругами в браке, то законным режимом является режим совместной собственности, если между супругами не заключен брачный договор, независимо от того на кого из супругов оформлено право собственности на это имущество (п. 1 ст. 256 ГК РФ, ст. 34 Семейного Кодекса РФ).
Если грузовой автомобиль будет продан ИП в периоде применения ПСН, то продажа основного средства, использованного в предпринимательской деятельности, не подпадает под действие гл. 26.5 НК РФ (не облагается налогом по ПСН). В этом случае, если ИП совмещает ПСН и УСН, то доход от реализации грузового автомобиля включается в состав доходов по УСН (облагается налогом по УСН).
Если ИП не подавал заявление о переходе на УСН, то он совмещает ПСН и ОСНО. В таком случае, доход от продажи имущества в общем случае облагается НДФЛ (Письмо МФ РФ от 26.12.2022 N 03-04-05/127841).
При этом, на основании п. 17.1 ст. 217 НК РФ доход от продажи транспортного средства, в том числе, использованного в предпринимательской деятельности, освобождается от НДФЛ, при условии, что срок владения им составляет три года и более.
Таким образом, при соблюдении условия о сроке владения грузовым автомобилем, доходы от его продажи не облагаются НДФЛ ни у ИП, ни у его супруги, если ИП не совмещает ПСН и УСН.
С уважением, А. Грешкина
Доход от продажи имущества, которое использовалось ИП в предпринимательской деятельности, облагаемой ПСН, в составе доходов в целях применения ПСН не учитывается (ст. 346.47 НК РФ). Соответственно, такой доход учитывается в рамках ОСНО или УСН.
Если ИП совмещает ПСН и УСН, то доходы от продажи имущества, которое использовалось в предпринимательской деятельности, облагаются налогом по УСН, независимо от срока владения этим имуществом (Письма МФ РФ от 01.07.2024 N 03-11-11/60991, от 14.09.2020 N 03-11-11/80772, от 03.04.2020 N 03-11-11/26730, от 30.06.2014 N 03-11-12/31378).
Если ИП совмещает ПСН и ОСНО, то доходы от продажи имущества, которое использовалось в предпринимательской деятельности, в общем случае не освобождаются от НДФЛ (пп. 4 п. 2 ст. 220 НК РФ). Исключение составляют доходы от продажи жилой недвижимости и транспортных средств, которые находились в собственности ИП в течение минимального срока владения (в отношении транспортных средств – три года) (п. 17.1 ст. 217 НК РФ, Письма МФ РФ от 15.10.2018 N 03-04-05/73674, от 17.02.2017 N 03-04-05/9044, от 23.03.2012 N 03-04-05/8-365, от 07.09.2011 N 03-04-05/3-637, Постановление Президиума ВАС РФ от 16.03.2010 N 14009/09, Определение ВАС РФ от 27.10.2008 N 14235/08, Постановления ФАС СЗО от 04.07.2008 N А42-6341/2007, от 02.10.2008 N А05-7915/2007).