В сданной декларации по НДС в сверке есть расхождения в документах. Что делать?

Question

Добрый день.

Скажите, пожалуйста, в сданной декларации по НДС в сверке есть расхождения в документах, а именно неверно указали номер документа и дату, сумма НДС при этом верная.

И если написано "отсутствует НД по НДС контрагента", нужно ли подавать уточненную декларацию?

Алла Грешкина · Accepted Answer

Добрый день,
В соответствии с п. 3 ст. 88 НК РФ:
- если ошибки в декларации привели к занижению суммы налога к уплате, то необходимо подать уточненную декларацию с корректными сведениями
- если ошибки в декларации не повлияли на сумму налога к уплате, то представляются пояснения с указанием корректных данных. При представлении пояснений, в соответствии с п. 4 ст. 88 НК РФ, дополнительно следует представить документы, подтверждающие достоверность данных.

Правда, налоговые органы рекомендуют в обоих случаях представлять уточненную декларацию (Письмо ФНС РФ от 03.12.2018 N ЕД-4-15-23367@).

Поэтому, если в документах неверно указаны только номер и дата, что само по себе не приводит к недоплате налога, то по большому счету, можно подать в налоговую инспекцию только пояснения. Но, учитывая рекомендации ФНС РФ, лучше представить уточненную декларацию.

С уважением, А. Грешкина

В сданной декларации по НДС в сверке есть расхождения в документах. Что делать?

Вопросы по теме