Какой реестр требует налоговая для подтверждения кода операции 1011414 в разделе 4 декларации по НДС и где его получить?

Добрый день!

На ваш вопрос отвечает Вячеслав Косенко, поддержка Контура.

В соответствии с пп. 11п. 1 ст. 164 НК РФ налогообложение производится по налоговой ставке 0% при реализации товаров (работ, услуг) для официального использования международными организациями и их представительствами, осуществляющими деятельность на территории Российской Федерации. Операции отражаются с кодом 1011414 в 4 разделе декларации по НДС.

Постановлением Правительства РФот 22.07.2006 N 455"Об утверждении Правил применения налоговой ставки 0 процентов по налогу на добавленную стоимость при реализации товаров (работ, услуг) для официального использования международными организациями и их представительствами, осуществляющими деятельность на территории Российской Федерации" в соответствии сост. 7ип. 12ст. 165 НК РФ утверждены Правила применения налоговой ставки 0 процентов по налогу на добавленную стоимость при реализаций товаров (работ, услуг) для официального использования международными организациями и их представительствами, осуществляющими деятельность на территории Российской Федерации.

Названные Правила определяют в соответствии с международными договорами РФ порядок применения налоговой ставки 0% по НДС при реализации товаров (работ, услуг) для официального использования международными организациями и их представительствами, осуществляющими деятельность на территории РФ.

Пунктом 3. Правил предусмотрено, что организации или индивидуальные предприниматели, реализующие товары (работы, услуги) для официального использования международными организациями, выставляют счета-фактуры - с указанием налоговой ставки 0 процентов по НДС с пометкой "Для официальных нужд международной организации" при наличии договора с международной организацией на поставку товаров (выполнение работ, оказание услуг) для официального использования с указанием их стоимости и официального письма международной организации, подписанного главой организации и заверенного печатью этой организации, подтверждающего, что данные товары (работы, услуги) предназначены для международной организации.
Таким образом, работы (услуги) по комплексному обслуживанию международной организации, осуществляющей деятельность на территории. Российской Федерации, подлежат налогообложению НДС по ставке в размере 0 процентов при соблюдении перечисленных условий, а также представлении документов, указанных впункте 4 Правил.

Данные разъяснения были представлены в Письме Минфина РФ от 05.02.2025 N 03-07-08/9795.

Меду тем существует ряд электронных реестров, которые должны быть представлены одновременно с декларацией по НДС исключительно в электронном виде. (Письмо ФНС РФ от26.03.2024 №ЕА-4-15/3388@).

Коды операции, которые можно указать в реестрах, подлежащих отправке в электронном виде подробно описаны в статье. Код 1011414 не рассматривается как один из возможных для отражения в каком-либо из электронных реестров.

В связи с вышесказанным рекомендуем обратиться в свой налоговой орган для решения данного вопроса.