Какой код операции указывать в декларации по НДС при безвозмездной передаче товара в страну ЕАЭС?

Question

Добрый день!

Компания безвозмездно передала товар в страну ЕАЭС. Изначально применяли ставку НДС 0%, но по истечении 180 дней документы не были подтверждены, поэтому начислили НДС 20%. Данную операцию отражаем в разделе 6 декларации по НДС.

Вопрос:

Какой код операции указывать в строке 010 раздела 6? В перечне кодов отсутствует вариант для "безвозмездной передачи". Если указать код "реализация", могут ли возникнуть вопросы у ИФНС при сверке с данными по выручке, учитывая, что данная операция не является реализацией и не формирует выручку?

Алла Грешкина · Accepted Answer

Добрый день,
В соответствии с п. 1 ст. 39 НК РФ, для целей НДС под реализацией понимается переход права собственности от передающей стороны – принимающей, в том числе, на безвозмездной основе.
В связи с этим, при заполнении раздела 6 декларации по НДС безвозмездная передача товаров признается реализацией с применением кода вида операции из раздела III Приложения 1 к Порядку заполнения декларации, утвержденному Приказом ФНС РФ от 05.11.2024 N ЕД-7-3/989@. В приложении предусмотрены отдельные коды вида операции для экспорта сырьевых и несырьевых товаров, операций со взаимозависимыми лицами.

Экспорт сырьевых товаров:
- 1011427 - основной код, если нет дополнительных условий
- 1011428 - если покупатель является взаимозависимым лицом

Экспорт несырьевых товаров, которые не включены в перечень, установленный п. 2 ст. 164 НК РФ:
- 1010421 - основной код, если нет дополнительных условий
- 1010463 - если покупатель является взаимозависимым лицом

Экспорт несырьевых товаров, которые включены в перечень, установленный п. 2 ст. 164 НК РФ:
- 1010422 - основной код, если нет дополнительных условий 
- 1010466 - если покупатель является взаимозависимым лицом

С уважением, А. Грешкина

Какой код операции указывать в декларации по НДС при безвозмездной передаче товара в страну ЕАЭС?

Вопросы по теме