Можно ли учесть в расходах при УСН «доходы минус расходы» сумму фиксированного страхового взноса (1% с дохода свыше 300 тыс.), не оплаченную в 2025 году?

Question

Добрый день!

Индивидуальный предприниматель применяет упрощенную систему налогообложения с объектом «доходы минус расходы». В 2025 году у него возникла обязанность по уплате дополнительного фиксированного страхового взноса в размере 1% от суммы дохода, превышающей 300 000 рублей (пункт 2 статьи 430 НК РФ).

Вопрос:
Может ли ИП включить эту сумму в состав расходов при расчете единого налога за 2025 год, если фактическая оплата данного взноса не была произведена в течение 2025 года?

Алла Грешкина · Accepted Answer

Добрый день,
Нет, налог при УСН в расходах учесть нельзя.

Плательщики УСН с объектом «доходы минус расходы» вправе учесть в расходах суммы налогов и сборов, уплаченные в соответствии с законодательством о налогах и сборах. Исключение составляет единый налог (авансы) при УСН, НДС, который уплачивается согласно п. 5 ст. 173 НК РФ, при выставлении счета-фактуры, а также туристический налог (пп. 22 п. 1 ст. 346.16 НК РФ).

С уважением, А. Грешкина

Можно ли учесть в расходах при УСН «доходы минус расходы» сумму фиксированного страхового взноса (1% с дохода свыше 300 тыс.), не оплаченную в 2025 году?

Вопросы по теме