Как выбрать ставку НДС при торговле медицинским оборудованием, воспользоваться освобождением и подтвердить льготу?

Антон Франц, 14 января 2026

Добрый день!

1) Как правильно выбрать ставку НДС на 2026г? Примечание — при выборе НДС 5% (7%) или 22% нужно ориентироваться не на разницу в величине самих ставок, а на размер «входящего» НДС. У нас практически нет входящего НДС, медицинское оборудование поставляется без НДС, какую ставку выгоднее выбрать?

2) Можем ли мы воспользоваться льготой и не становится плательщиками НДС в 2026г? примечание — есть вариант, предусмотренный ст. 145 НК РФ — освобождение от НДС на УСН в случае, если доходы укладываются в лимит 60 млн руб. в год. Мы укладываемся в лимит по итогам 2025 г.

3) Влияет ли вид деятельности организации на право применять освобождение по НДС?
Согласно ст. 149 НК РФ, обязательные льготы по НДС зависят от специфики деятельности. Например, освобождение предусмотрено для: торговли медицинскими товарами из утвержденного перечня;
Если медицинское оборудование, не содержится в утвержденном перечне ( ст.149), но отгружено в наш адрес без НДС — как мы его в дальнейшем продаем конечному контрагенту с НДС 5% или также без НДС?

Мы купили кольпосокоп без НДС. Как правильно нам провести реализацию этого оборудования с НДС или без НДС? Обязательно ли мы должны воспользоваться льготой по НДС? Если мы перепродадим с НДС 5%, то сможет ли покупатель сделать возмещение НДС 5% с этого оборудования? Если мы решим воспользоваться льготой, то какие дополнительно документы нам нужны и как это будет отражено в декларации? Нужно ли нам дополнительно сдавать какие-то отчеты или предоставлять какие-либо сведения?

4) Как мы должны подтвердить КОД ОКПД 2 для перечня по исключению для освобождения от НДС (наличие РУ)?

Если код ТН ВЭД и ОКПД2 на этот товар присутствуют в перечне, утвержденном постановлением Правительства от 30.09.2015 №1042. и есть действующее РУ, то реализовывать товар можем без НДС (пп.1 п.2 ст.149 НК)? Предоставляем электронную копию РУ?

5) Если мед. оборудование отгружено нам поставщиком, работающим на 7% или 22% НДС, а мы работаем на 5% НДС- какую ставку НДС мы должны указать в счет-фактуре при перепродаже товара другому контрагенту?
6) Как правильно возмещать "входящий" НДС при системе УСН -15%, и НДС - 5%?

7) Какие требования устанавливаются к форматам счет-фактур и УПД при отгрузке товара с 5% НДС?
Спасибо.

231

Решён

АХ

Александр Хачатрян 16 января

здравствуйте. Я бы тоже почитал ответы эксперта, но почему так долго не отвечают на вопросы?

Бухгалтер 19 января

здравствуйте. Почему нет ответа экспертов? Хотя при отправке вопросов было написано, что ответят в течение 24 часов. У меня сложные вопросы? Понимаю, что возможно сумбурно заданы, но эксперт суть поймет

Алла Грешкина, эксперт 21 января

Добрый день,

Ответы на вопросы №1-2

Выбор ставки НДС при УСН подробно изложен в материале Контур Экстерн: НДС на УСН с 2026 года: как рассчитать нагрузку при разных ставках налога.

Начиная с 2026 года действует новая редакция ст. 145 НК РФ, согласно которой с 2026 года от НДС освобождаются плательщики УСН, которые в 2025 году получили доход не более 20 млн. рублей. Об этом сказано в материале Контур Экстерн: НДС упрощенцев в 2026 году: ответы на важные вопросы.

Алла Грешкина, эксперт 21 января

Ответы на вопросы №3-7

Что касается ставки НДС при продаже медицинского оборудования, то оно может:
- освобождаться от НДС, если включено в Перечень, утвержденный Постановлением Правительства РФ от 30.09.2015 N 1042 (пп. 1 п. 2 ст. 149 НК РФ);
- облагаться НДС по ставке 10%, если включено в Перечень, утвержденный Постановлением Правительства РФ от 15.09.2008 N 688 (пп. 4 п. 2 ст. 164 НК РФ);
- облагаться НДС по выбранной ставке НДС: пониженной (5% или 7%) или общей – 22%.

Для освобождения от НДС при продаже медицинского оборудования его код ОКПД2 или код ТН ВЭД, указанный в регистрационном удостоверении, должны совпадать с названием и кодами в Перечне.

Если медицинское оборудование отгружено поставщиком с применением ставки НДС 7% или 22%, а вы применяете ставку НДС 5%, то при перепродаже этого оборудования вы применяете ставку НДС 5%.

Если применяется пониженная ставка НДС (5% или 7%), то к вычету входной НДС не принимается, он учитывается в стоимости приобретенных товаров (работ, услуг) (п. 17 Письма ФНС РФ от 17.10.2024 N СД-4-3/11815@ «Методические рекомендации для налогоплательщиков, применяющих упрощенную систему налогообложения, которые с 1 января 2025 года признаются налогоплательщиками налога на добавленную стоимость»).

С 01.01.2026 счет-фактуру:
- на бумаге рекомендуется выставлять по форме, приведенной в Письме ФНС РФ от 26.12.2025 N СД-4-3/11730@;
- в электронном виде – по формату, утвержденному Приказом ФНС РФ от 19.12.2023 N ЕД-7-26/970@.

С уважением, А. Грешкина

Комментарии закрыты

Если не нашли ответа на свой вопрос — воспользуйтесь поиском или задайте новый.