Как физлицу вернуть беспроцентный займ, полученный ИП от ООО, после ликвидации ИП?

Question

Добрый день!

Физическое лицо ранее было ИП. В период деятельности ИП получил от ООО беспроцентный займ. Часть займа была погашена. В настоящее время ИП ликвидирован, и оставшаяся задолженность по займу, по сути, перешла на физическое лицо.

Вопрос:
Какие есть законные варианты для возврата данного остатка займа ООО, чтобы избежать налоговых последствий (начисления материальной выгоды и уплаты НДФЛ с нее)?

Алла Грешкина · Accepted Answer

Добрый день,
При прекращении регистрации физического лица в качестве ИП, долги ИП остаются за физическим лицом.
Соответственно, при наличии долга по договору займа, этот долг погашает физическое лицо.

При погашении физическим лицом долга по договору займа, чек ККТ надо пробивать, но только при уплате процентов, если они:
- реально начислены и уплачены отдельно;
- предусмотрены в договоре как вознаграждение за пользование заемными средствами.

Чек ККТ пробивать не требуется, если:
- возвращается тело займа (основная сумма);
- заем беспроцентный;
- проценты не выделены отдельно в договоре.

Разъяснения приведены в Письмах МФ РФ от 05.03.2024 N 30-01-15/19736, ФНС РФ от 09.11.2023 N ЗГ-3-20/14605@, от 15.07.2024 N ЗГ-2-20/10224@

С уважением, А. Грешкина

Как физлицу вернуть беспроцентный займ, полученный ИП от ООО, после ликвидации ИП?

Вопросы по теме