Как платить налоги и сдавать отчетность при открытии обособленного подразделения российской компании на УСН в Беларуси?

Добрый день,
Если российская организация регистрирует обособленное подразделение на территории иностранного государства, то его создание и налогообложение осуществляется и с учетом законодательства иностранного государства (п. 1 ст. 5 Федерального закона от 08.02.1998 N 14-ФЗ).
В соответствии с правилами данного Сервиса, эксперты предоставляют консультации только в рамках российской законодательной системы, поэтому, об отчетности и налогах на территории Республики Беларусь, уплачиваемых обособленным подразделением, необходимо проконсультироваться у соответствующего специалиста.

Если организация применяет УСН, то в декларации по УСН указываются как доходы, полученные на территории РФ, так и на территории иностранного государства. Соответственно, эти доходы облагаются налогом по УСН.
Налогоплательщики, применяющие УСН, при определении налоговой базы учитывают доходы от реализации товаров (работ, услуг), полученные как из источников в РФ, так и из источников за пределами РФ (п. 1 ст. 249 НК РФ, п. 1 ст. 346.15 НК РФ, Письма МФ РФ от 29.05.2012 N 03-11-09/40, от 04.04.2007 N 03-11-04/102, ФНС РФ от 13.06.2012 N ЕД-4-3/9681@).

Если организация на УСН является плательщиком НДС, то операции по реализации товаров (работ, услуг) обособленным подразделением на территории иностранного государства, не облагаются НДС и отражаются в разделе 7 декларации по НДС.
Передача товаров или иного имущества обособленному подразделению с территории РФ, не облагается НДС, поскольку, такая передача не признается реализацией (Письма МФ РФ от 28.02.2013 N 03-07-08/5906, ФНС РФ от 24.10.2014 N ГД-4-3/22074@).

Бухгалтерская отчетность формируется по всей организации в целом, с учетом показателей деятельности обособленного подразделения, в том числе, находящегося на территории иностранного государства.
Как правило, для учета операций по обособленному подразделению применяется счет 79 «Внутрихозяйственные расчеты». Все операции, осуществляемые обособленным подразделением в иностранном государстве, отражаются в учете российской организации по правилам российского бухгалтерского учета (п. 4 ПБУ 4/99 «Бухгалтерская отчетность организации» и пп. 5 п. 1 ст. 23 НК РФ).

С уважением, А. Грешкина