Нумерация строк в УПД: какой номер должен быть у строки «Основание передачи» — 8 или 10?

Добрый день!

На ваш вопрос отвечает Анастасия Ерофеева, поддержка Контура:

Печатные формы у разных систем могут отличаться. Печатная форма электронного документа не несет юридической значимости. Печатная форма может быть визуализирована для удобства пользователей оператором ЭДО по аналогии с бумажными документами или в иной форме.

Для документов, которые были переданы через операторов электронного документооборота, существуют формат и требования по их заполнению, утвержденные приказами ФНС, но в этих приказах нет четкого требования к тому, как визуализировать документ.

ФНС издает требования к формату для того, чтобы пользователи создавали документы по единым требованиям, а налоговая, в свою очередь, могла принять их в электронном виде по телекоммуникационным каналам связи и обработать автоматически. Поэтому для налоговой важна правильность заполнения электронного документа в XML-формате, а не его печатная форма.

Печатная форма УПД согласно Письму ФНС РФ от 21.10.2013 N ММВ-20-3/96@ «носит рекомендательный характер. Неприменение данной формы для оформления фактов хозяйственной жизни не может быть основанием для отказа в учете этих фактов хозяйственной жизни в целях налогообложения».

Добрый день!

На ваш вопрос отвечает Андрей Моров, поддержка Контура.

Необходимо различать электронные и бумажные документы. Печатная форма электронного документа не несет юридической значимости. Печатная форма может быть визуализирована для удобства пользователей оператором ЭДО по аналогии с бумажными документами или в иной форме.

Для документов, которые были переданы через операторов электронного документооборота, существуют формат и требования по их заполнению, утвержденные приказами ФНС, но в этих приказах нет четкого требования к тому, как визуализировать документ.

ФНС издает требования к формату для того, чтобы пользователи создавали документы по единым требованиям, а налоговая, в свою очередь, могла принять их в электронном виде по телекоммуникационным каналам связи и обработать автоматически. Поэтому для налоговой важна правильность заполнения электронного документа в XML-формате, а не его печатная форма.

Печатная форма УПД согласно письму Письмо ФНС РФ от 21.10.2013 N ММВ-20-3/96@ «носит рекомендательный характер. Неприменение данной формы для оформления фактов хозяйственной жизни не может быть основанием для отказа в учете этих фактов хозяйственной жизни в целях налогообложения».

Согласно Письму ФНС РФ от 21.10.2023 N MMB-20-3/96@ для строки "Основание передачи (сдачи)/ получения (приемки)" в УПД рекомендуется номер "8" однако, согласно этому же письму "Форма носит рекомендательный характер. Неприменение данной формы для оформления фактов хозяйственной жизни не может быть основанием для отказа в учете этих фактов хозяйственной жизни в целях налогообложения."

Поэтому данная строка может быть как под номером 8 так и под номером 10, оба варианта будут являться корректными.