Как правильно заполнить декларацию по налогу на прибыль при реализации ценных бумаг?

Айгуль Исмагилова, 19 марта 2026

Добрый день!

В 2025 году была реализация ценных бумаг. В доходах 91.01 указана сумму 59287, в расходах 91.02- 58982. Доход 305 руб. Добавляю лист 05 в котором указан доход 305 руб. по строке 100. Но в строках доходы от реализации он учитывает этот доход (59287), а во внереализационных минусует его, в расходах так же. И получается, что задваивается налогооблагаемая база по прибыли. Этот доход учитывается и в листе 02 по строкам 010,020 и в листе 05.

Вопрос:
Как убрать и как правильно заполнить декларацию?

544

Решён

Алла Грешкина, эксперт 19 марта

Добрый день,
Порядок заполнения декларации по налогу на прибыль при реализации ценных бумаг, зависит от их вида (обращающиеся на организованном рынке ценных бумаг или не обращающиеся на организованном рынке ценных бумаг).

Если реализуются ценные бумаги, обращающиеся на ОРЦБ, то:
- выручка отражается в строках 020, 021, 023, 024 Приложения N 1 к Листу 02 (п. 115 Порядка заполнения декларации по налогу на прибыль). Строки 020 - 022 заполняются только профессиональными участниками РЦБ. В иных случаях, выручка отражается в строке 023. При необходимости, в строке 024 указывается сумма отклонения от минимальной (расчетной) цены.
- расходы отражаются в строках 070 - 073 Приложения N 2 к Листу 02 (п. 132 Порядка заполнения декларации по налогу на прибыль). Строки 070 и 071 заполняются только профессиональными участниками РЦБ. В иных случаях, расходы отражаются в строках 072 и 073. В строке 072 указывается цена приобретения ценных бумаг и иные затраты, связанные с их покупкой и реализацией. При необходимости, в строке 073 указывается сумма превышения фактических затрат на приобретение ценных бумаг над максимальной рыночной ценой на дату совершения сделки.

Если реализуются ценные бумаги, не обращающиеся на ОРЦБ, то заполняется Лист 05 декларации:
- выручка отражается в строке 011
- расходы отражаются в строке 021
Кроме того, выручка и расходы указываются в соответствующих обобщенных показателях по строкам 010 и 020.

С уважением, А. Грешкина

АИ

Айгуль Исмагилова 20 марта

Если реализуются ценные бумаги, не обращающиеся на ОРЦБ, то заполняется Лист 05 декларации:
- выручка отражается в строке 011
- расходы отражаются в строке 021
Кроме того, выручка и расходы указываются в соответствующих обобщенных показателях по строкам 010 и 020.

Так если указывать в листе 05 и плюс еще в обобщенных показателях то налогооблагаемая база ведь задваивается.

Берется со строки 100 Листа 05 -305 руб как налогооблагаемая и с обобщенных показателей доходы 59287- расходы 58982 и тоже 305 еще сверху. Разве нет?

Алла Грешкина, эксперт 20 марта

Айгуль Исмагилова, если указывать в листе 05 и плюс еще в обобщенных показателях этого же Листа 05, то ничего не задваивается.

АИ

Айгуль Исмагилова 24 марта

Алла Грешкина, в листе 02 в доходах и расходах мы убираем, верно?

Комментарии закрыты

Если не нашли ответа на свой вопрос — воспользуйтесь поиском или задайте новый.