Как заполнить строки 140–143, 150, 160–162 в годовой декларации УСН 6% за 2025 год для ИП без работников?

Добрый день,
Подробный пример заполнения декларации по УСН с объектом «доходы» и уменьшением налога на фиксированные страховые взносы и на страховые взносы в размере 1% с доходов, превышающих 300 тыс. рублей, приведен на официальном сайте ФНС РФ в материале: Как заполнить декларацию по УСН с уменьшением налога на страховые взносы.

Согласно данным разъяснениям, ИП на УСН с объектом «доходы» страховые взносы в фиксированном размере, на которые уменьшается налог (авансовый платеж), отражают в строках 140 - 143 раздела 2.1.1. декларации нарастающим итогом. Кроме того, в строке 150 указывается совокупная сумма страховых взносов в фиксированном размере.
Размер фиксированных страховых взносов для ИП в 2025 году составляет 53 658 рублей.

Если ИП на УСН с объектом «доходы» оплатил в декабре 2025 года страховые взносы в фиксированном размере за 2025 год, то на основании п 3. ст. 346.21 НК РФ эти страховые взносы относятся на уменьшение налога за тот год, за который они рассчитаны и подлежат уплате.

В этом случае, в части этих страховых взносов в строках 140 – 142 Раздела 2.1.1 декларации могут быть указаны нули, а в строке 143 – 53 658 рублей (если ИП не имеет наемных работников) (п. 46, п. 47 Порядка заполнения декларации по УСН, утвержденного Приказом ФНС РФ от 26.11.2025 N ЕД-7-3/1017@). Эта же сумма указывается в строке 150 Раздела 2.1.1 декларации.

В Разделе 2.1.1 декларации по УСН за 2025 год указываются:
- по строке 160 - общая сумма страховых взносов в размере 1% за 2024 и 2025 годы, на которую планируется уменьшить налог по УСН в 2025 году;
- по строке 161 - страховые взносы в размере 1% за 2025 год, на которые уменьшается налог по УСН за 2025 год;
- по строке 162 - страховые взносы в размере 1% за 2024 год, на которые уменьшается налог по УСН за 2025 год.

С уважением, А. Грешкина