Можно ли принять к учету счет-фактуру от юрлица, которому не платили, если акт один на общую сумму от другого контрагента?

Инесса Санина, 19 апреля 2026

Добрый день!

От транспортной компании акты выставляют от одного юрлица, которому мы платили, а счета фактуры от двух разных юрлиц - одно, которому платили, а второе, видимо, которому они перепоручили выполнение услуг.

Вопросы:
Как в таком случае учитываются счета-фактуры? Возможно ли учесть счет-фактуру от юрлица, которому мы не платили? И если можно, как это верно отразить в учете - ведь акт один на общую сумму этих двух счет-фактур?

Решён

Алла Грешкина, эксперт 20 апреля

Добрый день,
Для того, чтобы разобраться в данной ситуации, надо читать все условия договора, заключенного с транспортной компанией.
Возможно, у вас с транспортной компанией заключен договор смешанного типа, содержащий условия договора возмездного оказания услуг, которые оказываются самостоятельно транспортной компанией, и агентского, либо экспедиторского договора, по условиям которого транспортная компания привлекает иного исполнителя услуг и вам перевыставляет его счет-фактуру. В этом случае, транспортная компания действует в качестве посредника, участвующего в расчетах (получающего оплату за свои услуги и услуги, оказанные исполнителем). Если это так, то исполнитель выставляет свой счет-фактуру на имя посредника (транспортной компании), а он на основе этого счета-фактуры оформляет и перевыставляет вам счет-фактуру (ст. 1005 ГК РФ). Этот порядок действий разъяснен в Письмах МФ РФ от 05.03.2015 N 03-07-09/11604, ФНС РФ от 04.10.2017 N СД-4-3/20003@).

При перевыставлении счета-фактуры на имя заказчика (вашей организации), посредник переносит в него показатели из счета-фактуры исполнителя с учетом следующих особенностей:
- в строках 2, 2а и 2б – название, адрес, ИНН и КПП исполнителя (пп. «в», «г», «д» п. 1 Правил заполнения счета-фактуры);
- в строках 6, 6а, 6б – название, адрес, ИНН и КПП заказчика (вашей организации) (пп. «и»–«л» п. 1 Правил заполнения счета-фактуры).
В таком случае, ваша организация отражает отдельно услуги, оказанные транспортной компанией и услуги, оказанные исполнителем.

К сожалению, без точного знания всех условий договора, заключенного с транспортной компанией, сказать что-то более определенное, не представляется возможным.

С уважением, А. Грешкина

ИС

Инесса Санина 20 апреля

Алла Грешкина, спасибо за ответ. Да, как раз такой вариант - экспедиторский договор, транспортная привлекает другую компанию и перевыставляет нам счёт фактуру от неё. Но к этой перевыставленной счёт-фактуре не прилагается акт выполненных услуг. Т.е. получается акт от компании А и к нему две счёт-фактруры: одна от А на часть услуг и вторая от Б на другую часть услуг. Ведём учёт в Экстерне, не можем разобраться как этот случай правильно провести, ведь без выставленного акта отдельно счёт фактура не добавляется. И она должна как-то отображаться как от посредника, а не от продавца.

Алла Грешкина, эксперт Изменен 20 апреля

Инесса Санина, если у вас заключен экспедиторский договор, по которому транспортная привлекает другого исполнителя, то услуги в целом приходуются от транспортной компании. Но, услуги, которые транспортная компания оказывает самостоятельно, отражаются в учете в обычном порядке, а услуги, оказанные привлеченным исполнителем – по посреднической схеме с применением счета 76.
По работе непосредственно в Экстерне, следует обратиться в службу технической поддержки.

ИС

Инесса Санина 20 апреля

Алла Грешкина, спасибо

Алла Грешкина, эксперт 20 апреля

Инесса Санина, рада была помочь в решении вопроса.

ИС

Инесса Санина 21 апреля

Алла Грешкина, дополнительный вопрос к этому - правильно понимаю что в нашем случае при работе по такому экспедиторскому договору мы: расходы усн учитываем по акту выставленному транспортной компанией. И в декларации по ндс добавляем в графы 11 и 12 эту транспортную как посредника? (бухгалтерский учёт не ведём, только налоговый - значит проводки и бухгалтерские справки ведь не нужны)