Как прописать в договоре аренды оплату коммунальных услуг, чтобы ИП на АУСН не выделять НДС?

Екатерина Казакова, 18 июня 2026

Добрый день!

ИП на АУСН (доходы 8%) собирается сдать коммерческую недвижимость в аренду ИП на УСН (доходы 6%), оба неплательщики НДС.

Как правильно прописать, какую формулировку указать в договоре аренды по оплате коммунальных услуг, чтобы арендодателю можно было перевыставлять счета от ресурсников арендатору, но не выделять НДС и не выставлять счет-фактуру на воду и электроэнергию?

Напрямую с коммунальщиками заключить арендатор договор не может, так как договор краткосрочный. Коммунальщики отказали.

Заранее благодарю за ответ 🙏

117

Решён

Алла Грешкина, эксперт 19 июня

Добрый день.

Организации и ИП, применяющие АУСН, не признаются плательщиками НДС на основании п. 6 ст. 2 Федерального закона от 25.02.2022 N 17-ФЗ.

В связи с этим, при перевыставлении неплательщиком НДС (в частности, ИП на АУСН) коммунальных услуг стоимость которых рассчитана с учетом НДС, у данного ИП не возникает обязанность начисления НДС, независимо от формулировок договора. Это связано с тем, что в рамках АУСН ИП не является плательщиком НДС и не вправе начислять и перевыставлять этот налог.

Тем не менее, в договоре аренды можно указать: стоимость коммунальных услуг не рассматривается, как переменная часть арендной платы, а возмещается (компенсируется) арендатором арендодателю сверх (помимо) арендной платы.

С уважением, А. Грешкина

ЕК

Екатерина Казакова 19 июня

Алла Грешкина, благодарю за развернутый ответ 🙏🌺

Алла Грешкина, эксперт 19 июня

Екатерина Казакова, рада была помочь в решении вопроса.

Юлия Кузнецова, эксперт 21 июня

Добрый день, Екатерина,
добавлю к тому,что указала моя коллега выше,при такой ситуации на будущее, в случае, если уплачивать НДС нужно было, при формулировке условий договора,коммунальные платежи освобождаются от уплаты НДС в случае :
1).услуги реализованы в пределах цен приобретения (с НДС)

2). услуги оказывают УК, ТСЖ, жилищно-строительные, жилищные или иные потребительские кооперативы;
3)услуги приобретены у организаций коммунального комплекса, поставщиков электричества и воды, газоснабжающих организаций, региональных операторов по обращению с ТКО.
В договоре нужно чётко зафиксировать компенсационный характер платежей,не указывать,что это переменная часть платы.
Формулировки могут быть примерно следующими :
Арендатор компенсирует Арендодателю фактически понесённые расходы на оплату коммунальных услуг (холодное и горячее водоснабжение, водоотведение, электроэнергия). Указанные компенсации не являются переменной частью арендной платы и взимаются сверх неё.
Расчёт компенсации производится на основании показаний приборов учёта при подтверждении расходов Арендодатель предоставляет Арендатору копии счетов, полученных от ресурсоснабжающих организаций за соответствующий расчётный период".
С уважением ,Ю. Кузнецова

ЕК

Екатерина Казакова 23 июня

Юлия Кузнецова, большое спасибо за пояснение, в ближайшем будущем по другому ИП как раз это будет очень актуально 🙏🌺