Больничный во время отпуска, как отразить в 6-НДФЛ?

Юлия Стульникова, 15 октября 2018
Больничный во время отпуска, как отразить в 6-НДФЛ?
Добрый день! Сотрудник ушел в отпуск и заболел. Как правильно подать уточненный расчет по 6-НДФЛ за 9 месяцев?
Пример: Сотрудник оформил отпуск с 22.08.2018 по 04.09.2018 (14 дней), сумма отпускных 55872,88руб. выплачена 27.08.2018 (с опозданием) включили эту сумму в 6-НДФЛ за 3 кв.
стр.100 27.08.2018
стр.110 27.08.2018
стр.120 31.08.2018
стр.130 55872,88
стр.140 7263
Заболел в отпуске с 27.08.2018 по 03.10.2018 (38 дней), больничный принес в октябре, когда уже был сдан отчет 6-НДФЛ. Отпуск продлевать не стал, перенес на другой период.
При расчете больничного (в октябре) пересчитали ранее выплаченные отпускные и выплатили больничный за минусом этой суммы.
Сумма больничного 61341,50 - 35918,28(перерасчет отпуска), выплачено 25423,22(разница) 15.10.2018 года
Как правильно отразить больничный в 6-НДФЛ за 2018 год.
Заранее спасибо!
Сохранить
Отменить
3 2
У меня такой же вопрос У меня такой же вопрос
2563 просмотра
В избранное
1 комментарий
АГ https://normativ.kontur.ru
Алла Грешкина, эксперт 6 декабря 2018
Добрый день,
Вам отвечает эксперт Справочно-правового сервиса Норматив https://normativ.kontur.ru/

В том случае, если работнику предоставлен отпуск с 22.08.2018 по 04.09.2018 (14 дней) и выплачена сумма отпускных 27.08.2018, при этом, работник заболел в отпуске с 27.08.2018 по 03.10.2018 (38 дней), то сумма отпускных должна быть пересчитана, с учетом начисленного больничного. То есть, часть начисленных отпускных трансформируется в начисление больничного, в период с 22.08.2018 по 26.08.2018 – отпускные, с 27.08.2018 по 03.10.2018 – больничный.
Если работнику изначально были выплачены отпускные в сумме 55 872,88 рублей, которые после пересчета распределились на:
- отпускные 19 954,60 рублей
- больничные 35 918,28 рублей

при этом, полная сумма по расчету больничного составила 61 341,50 рублей, с доплатой оставшейся части больничного 25 423,22 рублей 15.10.2018 года, то окончательный перерасчет и доплата больничного отражаются в расчете 6-НДФЛ за год следующим образом:

Раздел 1
строка 020 - итоговая сумма с учетом перерасчета (доплаты)
строки 040 и 070 - сумма исчисленного и удержанного НДФЛ с доходов, указанных по строке 020 с учетом перерасчета

Раздел 2
строка 100 «Дата фактического получения дохода» - 15.10.2018
строка 110 «Дата удержания налога» - 15.10.2018
строка 120 «Срок перечисления налога» - 31.10.2018
строка 130 «Сумма фактически полученного дохода» - 25 423,22
строка 140 «Сумма удержанного налога» - 3 305

Заполнение расчета 6-НДФЛ, в случае перерасчета суммы отпускных, рассмотрено в Письмах ФНС РФ от 24.05.2016 N БС-4-11/9248, от 13.10.2016 N БС-4-11/19483@, УФНС РФ по Москве от 12.03.2018 N 20-15/049940
 Вернуться

Похожие вопросы

Показать еще вопросы... Нет подходящего вопроса? — Задайте свой вопрос.

Статьи на эту тему

Ничего не найдено. Задайте свой вопрос