1
- Москва
- Екатеринбург
- Санкт-Петербург
- Абакан
- Апатиты
- Архангельск
- Астрахань
- Барнаул
- Белгород
- Брянск
- Великий Новгород
- Владивосток
- Владикавказ
- Владимир
- Волгоград
- Волжский
- Вологда
- Воронеж
- Златоуст
- Иваново
- Ижевск
- Казань
- Калининград
- Камышин
- Киров
- Коломна
- Краснодар
- Красноярск
- Курган
- Липецк
- Магнитогорск
- Махачкала
- Мурманск
- Набережные Челны
- Нальчик
- Нижний Новгород
- Нижний Тагил
- Новосибирск
- Омск
- Оренбург
- Пенза
- Пермь
- Петрозаводск
- Петропавловск-Камчатский
- Псков
- Ростов-на-Дону
- Самара
- Саранск
- Саратов
- Симферополь
- Ставрополь
- Стерлитамак
- Тверь
- Тольятти
- Томск
- Тюмень
- Ульяновск
- Уфа
- Хабаровск
- Ханты-Мансийск
- Чебоксары
- Челябинск
- Элиста
- Южно-Сахалинск
- Ярославль
Физлицо планирует продать коммерческую недвижимость после закрытия ИП и спустя 5 лет после покупки. Помещение сдавалось в аренду по договору. Как платить налог с продажи?
Александр Гавришов, 31 июля 2020
В следующем году будет 5 лет после покупки этого помещения (покупка совершена в 2016 году).
Покупалось это помещение на физлицо. Планирую это помещение продать, ИП мне будет не нужно.
Если я продам это помещение в следующем году после закрытия ИП, нужно ли мне будет платить 6% от продажи? Или это уже будет продажа как частного лица и платить налог не нужно, так как помещение в собственности более 5 лет?
Если нужно будет платить как физлицу, нужно платить 13% от всей суммы или от разницы между куплей-продажей?
Договор купли-продажи с указанной суммой покупки есть.
140 471
Решен
С 1 января 2019 года вступили в силу поправки в п. 17.1 ст. 217 НК РФ, внесенные Федеральным законом от 27.11.2018 N 425-ФЗ, согласно которым, освобождаются от уплаты НДФЛ при продаже жилых домов, квартир, комнат, включая приватизированные жилые помещения, садовых домов или доли (долей) в них, а также транспортных средств, бывшие ИП, которые использовали это имущество в своей предпринимательской деятельности. Основное условие для неуплаты НДФЛ - соблюдение минимального предельного срока владения физическим лицом данным имуществом - три или пять лет (Письма МФ РФ от 17.03.2020 N 03-04-07/20343, от 26.03.2019 N 03-04-07/20169, ФНС РФ от 11.04.2019 N БС-4-11/6802@). Минимальным сроком владения жилой недвижимостью для освобождения от уплаты НДФЛ, является три года, если жилая недвижимость получена по наследству, договору дарения или куплена до 01.01.2016. Пять лет – во всех остальных случаях. В этом случае, физическое лицо вправе не предоставлять в налоговую инспекцию по месту своей регистрации декларацию по форме 3-НДФЛ (п. 4 ст. 229 НК РФ).
При продаже физическим лицом нежилой (коммерческой) недвижимости, используемой в предпринимательской деятельности, после прекращения регистрации физического лица в качестве ИП, данная льгота не действует. В этом случае, НДФЛ по ставке 13% облагается весь доход от продажи. При этом, не имеет значения, сколько времени прошло с момента утраты статуса ИП, какой режим применялся в период ведения предпринимательской деятельности. Не играет роли и срок владения имуществом. Никакие имущественные вычеты в этом случае не предоставляются.
Таким образом, доходы, полученные от продажи нежилой (коммерческой) недвижимости, используемой в предпринимательской деятельности, после прекращения регистрации физического лица в качестве ИП, подлежат включению в налоговую базу по НДФЛ по ставке 13% (п. 1 ст. 224 НК РФ). Данное положение применялось и ранее, что подтверждается многочисленными Письмами МФ РФ от 23.04.2013 N 03-04-05/14060, от 15.03.2013 N 03-04-05/9-233, от 09.06.2012 N 03-04-05/3-716, от 07.03.2012 N 03-04-05/3-273, от 19.09.2011 N 03-04-05/3-673.
Согласно ст. 228 НК РФ физическому лицу следует самостоятельно исчислить и уплатить сумму НДФЛ, а также представить в налоговый орган по месту учета декларацию по форме 3-НДФЛ не позднее 30 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом (п. 1 ст. 229 НК РФ, Письмо МФ РФ от 23.03.2012 N 03-04-05/8-365).
С уважением, А. Грешкина
Уточняющий вопрос, на тот случай если это помещение быстро не продастся.
То есть лучше продать коммерческое помещение, с которого ИП получал доход, до закрытия ИП или если ИП было закрыто, то перед продажей этого помещения есть смысл снова открыть ИП, что бы снизить сумму налога?
Последний вариант возможен?
Уменьшить налог на сумму покупки нельзя.
Про 13% лучше спросить у Аллы Грешкина.
От себя могу сказать, зависит от времени прошедшего с момента покупки, до 3-5 лет, в зависимости от региона, платится налог с разници при продажи, то есть с прибыли, а после 3-5 лет 13% не платится.
Да было бы меньше 3-5 лет, стал бы я задавать вопрос ? И вы не в курсе - ФНС ничего не доказывает, просто молча выставляет налог. Законно ли это, бездоказательно? Договоров аренды нет. Бизнеса нет. Интересует не что думают об этом, а ссылки на конкретные статьи, если есть такие.
Прежде чем меня упрекать, прочтите внимательно мои ответы выше, дублирую – “я не эксперт», «а ро 13% лучше спросить у Аллы Грешкина.»
То что Вы здесь спрашиваете (задавая вопросы мне), специалисты этого не видят.
Здесь еще три человека задавали вопросы, ответов не было.
Я наверное не однозначно сформулировал уточняющий вопрос.
Попробую пояснить.
Помещение может продаваться 2-3 года (предполагаем не лучший вариант), использоваться оно не будет.
Что бы не платить по ИП в пенсионный и мед. страхование, что около 40 тыс. руб. в год, ИП наверное закрою.
Вот если, к примеру, через 3 года перед продажей снова открыть ИП смогу ли я заплатить налог 6% вместо 13% ?
Или это ни где не регламентировано и возможны негативные последствия?
2. Подарив сыну нежилое, могут на меня начислить какие то налоги ? тот же НДФЛ.
При продаже коммерции не учитывается срок с момента покупки 3-5 лет и налог 6% платится ( в моём случае продавец был на УСН 6%) с той суммы, что указана в договоре купли-продажи. Причём, при продаже коммерции нет привязки к кадастровой стоимости, как при продаже жилья ( не менее 70% от кадастровой стоимости). Сколько решили указать в договоре-с той суммы и платите, но она не должна вызывать вопросов у налоговой. Но даже если они и появятся, то всегда можно написать объяснение по этому поводу в налоговой ( требовался серьёзный ремонт, нужна была замена крыши и т.п.) .
Галина, вам действительно приде́тся заплатить налог. Но сколько процентов, при том что вы были на ЕНВД-уточните лучше на многоканальном ФНС России 8-800-222222. Отличный сервис!
Ещё для меня стало открытием, что продавая коммерцию физ.лицу нужно сумму сделки по договору купли-продажи пропускать через кассовый аппарат!!!!! Причём если вы это не сделали, то на первый раз грозит только предупреждение.
1) При продаже магазина физ.лицом НДФЛ = Доход от продажи минус расходы на его покупку (или 250 000 руб)
2) При покупке квартиры в ипотеку возникает право на вычеты с квартиры (до 2млн.руб и с процентов по ипотеке до 3 млн руб)
Если сделки 1) и 2) произошли в одном налоговом периоде, возможно зачесть в декларации обязательство и права
0
ОТВЕТИТЬ
Было куплено коммерческое помещение в 2010 году на физ.лицо.
Потом использовалось в комм. деятельности. Сейчас продается через ипотеку ИП. Возник вопрос как правильно оформить договор. Продажа от физ. лица или ИП должно фигурировать? И какой р/с нужен физика или ИП?
Здесь много вопросов уже задали после моего, но ни кто их специалистов не ответил ни на один из них.