Чек пробит на онлайн‑кассе платежного агента. Как это отразить в бухгалтерии?

Пользователь, 8 августа 2020
Чек пробит на онлайн‑кассе платежного агента. Как это отразить в бухгалтерии?
Добрый день!

Подскажите, как нужно отразить у себя в бухгалтерии чек, пробитый за услуги на онлайн-кассе, принадлежащей платежному агенту?

Что должно быть отражено в самом чеке? И нужно ли в этом случае вести у себя кассовую книгу?

Спасибо!
Сохранить
Отменить
3 2
У меня такой же вопрос У меня такой же вопрос
128 просмотров
В избранное
14 комментариев
Оксана Кобзева, эксперт Контур.ОФД 11 августа
Добрый день.
Из вопроса не совсем понятно, для чего и кому в бухгалтерии нужно отражать чек? Вы сами являетесь платежным агентом или вы тот, кому платежный агент выдал чек? В каком "этом случае" нужно вести кассовую книгу? Уточните, пожалуйста.
Относительно реквизитов чека, сформированного платежным агентом. К таким чекам предъявляются отдельные требования, они указаны в ст. 4.7 закона 54-ФЗ, согласно им помимо основных реквизитов, чек должен содержать:
- размер вознаграждения, уплачиваемого клиентом платежному агенту в случае его взимания;
- номера контактных телефонов платежного агента, поставщика и оператора по приему платежей;
- чек, может не содержать информацию о ставке и размере НДС.
Кроме того, в чеке должно быть указано, что его выдал платежный агент.
Хорошего дня)
П
Пользователь 11 августа
Оксана, Добрый день! Спасибо за ответ!! Мы сами не являемся платежными агентами и хотим использовать кассу платежного агента. Как нам объясняют в этом случае мы не ведем у себя кассовую книгу и не отчитываемся по кассе в налоговой. Это так? И должен ли в таком чеке быть отражен туроператор и комиссия агентства если чек имеет реквизиты платежного агента согласно требованиям 54-ФЗ? Как в этом случае отражается всё у нас в бухгалтерии?
Еще раз Спасибо!
Оксана Кобзева, эксперт Контур.ОФД 11 августа
Не совсем понимаю сценарий, что значит "использовать кассу платежного агента"?
Вы продаете туры, как туристическое агентство, верно я поняла?
П
Пользователь 11 августа
Оксана, сейчас можно использовать кассу платежного агента (они предоставляют) если ты работаешь через платежного агента. Все остальные тонкости этого процесса не очень понятны...как и что должно быть отражено в чеке платежного агента и как и что у себя вести и за что отчитываться? Если в чеке не отражена комиссия туроператора на основании чего рассчитывается налог или достаточно только отчета агента?
Оксана Кобзева, эксперт Контур.ОФД 11 августа
Если честно, я про такое не слышала.
Вообще,чтобы стать платежным агентом нужно соответствовать ряду требований:
- Иметь договор с поставщиком, в пользу которого принимаются платежи
- Стоять на учете в Росфинмониторинге
- Использовать спец.счет в банке для приема платежей (как следствие у поставщика тоже должен быть с спец.счет)
- применять ККТ.
Требования эти закреплены в Законе о платежных агентах 103-ФЗ.
Я точно знаю, что простые агенты могут использовать ККТ принципала, если действуют от имени и за счет этого принципала. И в этом случае, всю ответственность за ККТ несет принципал: ККТ зарегистрирована в налоговой на принципала, в ККТ указаны данные принципала, в случае нарушений отвечает тоже принципал. Т.е. он передает кассу агенту на свой страх и риск.
Но я не уверена могут ли платежные агенты передавать свою ККТ. Проконсультируйтесь в налоговой на всякий случай.
Если это легитимная схема, то в чеке указываются реквизиты, перечисленные мной в предыдущем ответе.

Относительно налогов. Налоги начисляются исходя из данных, указанных в налоговой декларации. При сдаче налоговой декларации показывается только налогооблагаемая прибыль. Про то, что является и не является прибылью для агентов есть отдельный пункт в Налоговом Кодексе РФ. В статье 251 «Доходы, не учитываемые при определении налоговой базы», в п.1 есть подпункт 9, в нем про это и сказано: «При определении налоговой базы не учитываются доходы:
- в виде имущества (включая денежные средства), поступившего комиссионеру, агенту и (или) иному поверенному в связи с исполнением обязательств по договору комиссии, агентскому договору или другому аналогичному договору, а также в счет возмещения затрат, произведенных комиссионером, агентом и (или) иным поверенным за комитента, принципала и (или) иного доверителя, если такие затраты не подлежат включению в состав расходов комиссионера, агента и (или) иного поверенного в соответствии с условиями заключенных договоров. К указанным доходам не относится комиссионное, агентское или иное аналогичное вознаграждение..."
И, конечно, нужно, чтобы был агентский договор и отчеты агентов.

Хорошего дня)
П
Пользователь 11 августа
Оксана, спасибо! Стало немного понятнее. Хорошего дня)
Оксана Кобзева, эксперт Контур.ОФД 11 августа
Я посмотрела еще требования приказа ФНС ММВ-7-20/229@, который регламентирует состав чека. Он более подробно, чем закон 54-ФЗ описывает требования к чеку.
Чек, выдаваемый платежным агентом должен содержать следующие реквизиты:
- Признак агента - Платежный агент или суб.агент;
- В таких чеках должно быть два Предмета расчета (две отдельные позиции): агентское вознаграждение и его размер и услуга и ее стоимость;
- Данные агента: тел. пл. агента, тел. оператора по приему платежей,
- Данные поставщика: ИНН, наименование и телефон того ЮЛ или ИП, в пользу которого пл. агент принимает платеж;

У всех реквизитов разная обязательность: одни обязательно должны быть и в бумажном чеке и в электронном, другие только в электронном, а некоторых вообще может не быть.
Самая высокая обязательность у Признака агента, Предмет расчета, ИНН и тел. поставщика, тел. пл. агента, тел. оператора по приему платежей - они должны быть в чеке обязательно.
ПС
Павел Стремнин 3 дня назад
Добрый день!

Не очень ясно: " - В таких чеках должно быть два Предмета расчета (две отдельные позиции): агентское вознаграждение и его размер и услуга и ее стоимость;"

Можно на примере?

Предположим гостю выставляется итоговый счет на 1200 руб. Из которых 1000 это услуги отеля и 200 ресторана (другое юр. лицо)
Отель получает агентское вознаграждение от ресторана (например 20 руб)

Как должен выглядить чек и нужно ли из 200 руб. (услуги ресторана) вычитать агентское вознаграждение?
Или агентское вознаграждение вообще проводить отдельным чеком?

1059,ПРЕДМ. РАСЧЕТА
1030,НАИМЕН. ПРЕДМ. РАСЧЕТА:Проживание
1079,ЦЕНА ЗА ЕД. ПРЕДМ. РАСЧ.: 1000.00
1023,КОЛ-ВО ПРЕДМ. РАСЧЕТА: 1
1043,СТОИМ. ПРЕДМ. РАСЧЕТА: 1000.00
1214,ПРИЗН. СПОСОБА РАСЧ.:4
1212,ПРИЗН. ПРЕДМЕТА РАСЧ.:4

1059,ПРЕДМ. РАСЧЕТА
1030,НАИМЕН. ПРЕДМ. РАСЧЕТА: Завтрак
1079,ЦЕНА ЗА ЕД. ПРЕДМ. РАСЧ.: 200.00
1023,КОЛ-ВО ПРЕДМ. РАСЧЕТА: 1
1043,СТОИМ. ПРЕДМ. РАСЧЕТА: 200.00
1214,ПРИЗН. СПОСОБА РАСЧ.:4
1212,ПРИЗН. ПРЕДМЕТА РАСЧ.:4
1222,ПРИЗН. АГ. ПО ПРЕДМ. РАСЧ:64
1226,ИНН ПОСТАВЩИКА:956839506500
1224,ДАННЫЕ ПОСТАВЩИКА
1171,ТЛФ. ПОСТ.:+79175555555
1225,НАИМЕН. ПОСТАВЩИКА:ООО "Ресторан"

И отображение агентского вознаграждения:

1059,ПРЕДМ. РАСЧЕТА
1030,НАИМЕН. ПРЕДМ. РАСЧЕТА: Агентское вознаграждение ресторана
1079,ЦЕНА ЗА ЕД. ПРЕДМ. РАСЧ.: 20.00
1023,КОЛ-ВО ПРЕДМ. РАСЧЕТА: 1
1043,СТОИМ. ПРЕДМ. РАСЧЕТА: 20.00
1214,ПРИЗН. СПОСОБА РАСЧ.:4
1212,ПРИЗН. ПРЕДМЕТА РАСЧ.:4

Вот тут не ясно какую итоговую сумму проводить

1031,НАЛИЧНЫМИ: ???
Оксана Кобзева, эксперт Контур.ОФД Вчера
Павел, добрый день.
Вы точно платежный агент?
Платежные агенты - это организации, которые принимают платежи от физлиц в пользу третьих лиц за услуги, а сами эти услуг не оказвают (Единые расчетые центры, пункты приема платежей за услуги сотовой связи и т.п). За свои услуги они берут комиссию с клиентов, котрое и указывается в чеке.
Платежный агент обязан (согласно закону 103-ФЗ):
- иметь договор с поставщиком, в пользу которого принимаются платежи
- стоять на учете в Росфинмониторинге
- использовать спец.счет в банке для приема платежей (как следствие у поставщика тоже должен быть с спец.счет)
Если вы действительно платежный агент и вознаграждение вам платит постоялец отеля, то его нужно указать.
Если же агентское вам платит поставщик услуги, то это ваши с ним договорные отношения и клиент про них знать не должен, поэтому в чеке вознашраждение не отражается.
Хорошего дня
ПС
Павел Стремнин Вчера
Оксана, Огромное Вам Спасибо!!! Будем выяснять у отеля.
ПС
Павел Стремнин 20 часов назад
Оксана, вот еще одна ситуация (не связанная с вышеуказанной):

Отель является Принципалом. Заключен договор с Агентом, согласно которому Агент от своего имени предоставляет Принципалу (Отелю) услугу по поиску Клиентов, оформлению брони и приему оплаты от Клиентов (физ. и юр. лица) за услуги Принципала (Отеля) посредством системы бронирования (комплекс программных сервисов для бронирования номеров через интернет). Агент принимает от имени и по поручению Принципала денежные средства.
Оплата Клиентом произведена с использованием электронных платежных систем через интернет-эквайринг Агента.
Агент пробивает чек только на получение предоплаты.
Агентом отправлен по электронной почте кассовый чек клиенту, где:
1. признак способа расчета «ПРЕДОПЛАТА 100%»
2. признак агента: АГЕНТ;
3. поставщик: Отель,
4. ИНН, тел поставщика Отеля.
Так как посредник, не оказывает услуги сам, пробивать чеки на зачет аванса он не должен.
И тот факт, что предоплата была получена агентом, на порядок формирования чека на зачет аванс не влияет.

В связи с вышеизложенным Отель должен предоставить кассовый чек с признаком способа расчета «ПОЛНЫЙ РАСЧЕТ» клиенту, так как именно Отель оказывает услуги непосредственно клиентам.

Правильным ли и достаточным ли будет в данной ситуации в чеке ККТ ОТЕЛЯ на зачет аванса отразить признак расчета "Полный расчет" и сумма ранее внесенной предоплаты в реквизите «Сумма по чеку предоплатой (зачет аванса) (тег 1215)»
Оксана Кобзева, эксперт Контур.ОФД 3 часа назад
Да, все совершенно верно.
Чек на зачет аванса формирует Принципал, все реквизиты указаны правильно.
Хорошего дня)
ПС
Павел Стремнин 3 часа назад
Благодарю, Оксана.
П
Пользователь 12 августа
Оксана, понятно. Большое Вам Спасибо!!!!!
 Вернуться

Похожие вопросы

Показать еще вопросы... Нет подходящего вопроса? — Задайте свой вопрос.

Статьи на эту тему

Ничего не найдено. Задайте свой вопрос
ОФД
ОФД

Аналитика продаж, чеки и передача данных с кассы в ФНС

Узнать больше