Какими статьями НК РФ предусмотрена возможность компенсации НДС при УСН?

Question

Добрый день!

В статье "Как компенсировать НДС при УСН" (https://kontur.ru/articles/5847) рассмотрен вопрос о выплате компенсации подрядчику на УСН заказчиком, применяющим ОСНО, и предъявление им уплаченных сумм к вычету.

Прошу дать разъяснения по следующим вопросам (все вопросы относятся к договорам строительного подряда):
1. Насколько актуальна данная статья в настоящее время?
2. Какими статьями НК РФ предусмотрена возможность такой компенсации подрядчику и принятия её к вычету по НДС заказчиком (или другими законами о налогах и сборах РФ)?
3. При сдаче работ по актам по форме КС-2, суммы компенсации должны указываться и оплачиваться в размере фактически уплаченного подрядчиком на УСН НДС или в размере, определённом в первоначальной смете по формуле?
4. Какие документы требуются заказчику для предъявления?

С уважением.

Алла Грешкина · Accepted Answer

Добрый день,
Данная статья, касающаяся компенсации заказчиком сумм НДС подрядчику, применяющему УСН, актуальна и в настоящее время.

Указанная компенсация, на основании п. 3 ст. 709 ГК РФ, включается в смету (как правило, отдельной строкой) и формирует общую стоимость подрядных работ.

Заказчик подрядных работ данную компенсацию к вычету не принимает, а учитывает в расходах в целях бухгалтерского и налогового учета. Например, если подрядчик выполняет работы по созданию основного средства, то заказчик учитывает компенсацию в первоначальной стоимости основного средства. При ОСНО - в расходы включается посредством начисления амортизации (п. 1 ст. 257 НК РФ, п. 2 ст. 259 НК РФ).

При сдаче работ по актам по форме КС-2, суммы компенсации указываются в размере, предусмотренном договором подряда и сметой.

С уважением, А. Грешкина

Какими статьями НК РФ предусмотрена возможность компенсации НДС при УСН?

Вопросы по теме