Нужно ли платить налог в РФ за заграничное ИП?

Question

Здравствуйте!

Я гражданин РФ, в настоящий момент являюсь налоговым резидентом Армении. В Армении у меня открыто ИП на УСН. Основная часть дохода из-за границы и отчитываюсь за него в армянскую налоговую. Но есть часть дохода, который приходит из РФ.

Должен ли я платить какой-то налог РФ за такой доход, если получаю его на армянское ИП и уже не являют резидентом РФ?Я знаю, что есть 30% ставка НДФЛ для физ лиц нерезидентов по доходам из источников в РФ, но ведь я получаю как ИП, а не как физлицо. Или РФ мое армянское ИП не волнует и для них я иду как физлицо?

Алла Грешкина · Accepted Answer

Добрый день,
На основании п. 2 ст. 209 НК РФ, физические лица, не признаваемые налоговыми резидентами РФ, уплачивают налог (НДФЛ) только с доходов от источников в РФ.

Если у вас заключен гражданско-правовой договор (ГПД) на выполнение работ (оказание услуг) с российской организацией (или российским ИП), то начиная с 2025 года, они признаются налоговыми агентами по НДФЛ, если работы выполняются с использованием доменных имен и сетевых адресов, находящихся в российской национальной доменной зоне, и (или) информационных систем, технические средства которых размещены на территории РФ, и (или) комплексов программно-аппаратных средств, размещенных на территории РФ (пп. 6.3 п. 1 ст. 208 НК РФ, п. 1, п. 2 ст. 226 НК РФ). Поэтому, налоговые агенты должны исчислить НДФЛ, удержать его из выплачиваемого дохода и перечислить налог в бюджет РФ.

Граждане, зарегистрированные на территориях иностранных государств в качестве ИП, рассматриваются для целей налогообложения, как обычные физические лица (п. 2 ст. 11 НК РФ, Письмо МФ РФ от 25.05.2022 N 03-08-05/48665). Поэтому, в РФ для целей налогообложения, ваше ИП, зарегистрированное в Армении, не имеет значения.

С уважением, А. Грешкина

Нужно ли платить налог в РФ за заграничное ИП?

Вопросы по теме