Нужно ли платить НДФЛ в РФ с продажи доли в армянском ООО и можно ли учесть убыток от займа прошлых лет?

Дмитрий Пронин, 12 мая 2026

Добрый день!

Гражданин РФ имеет бизнес в Армении (учредитель ООО), сейчас продал его гражданину Армении.

Должен ли он платить налог с продажи в РФ?

И вопрос во взаимозачете. Сделка продажи — 1 500 000, был договор займа в 2017 году на 2 000 000 (возвращено примерно 300 т.р.) вложение в бизнес, по сути дохода при продажи нет?
И налог не платится, правильно понимаю? Что нужно подавать при продаже в налоговую?

Решён

Алла Грешкина, эксперт 12 мая

Добрый день,
Продажа бизнеса (ООО), в том числе единственным участником, сводится к продаже им своей доли в уставном капитале общества другому (новому) участнику по договору купли-продажи по цене, согласованной сторонами этой сделки.
Порядок налогообложения такой продажи зависит от налогового статуса гражданина РФ, продающего свою долю в уставном капитале общества, зарегистрированного в Армении.
Если гражданин РФ является налоговым резидентом РФ, то доходы от реализации доли в уставном капитале иностранной организации, зарегистрированной за пределами РФ, относятся к доходам, полученным от источников за пределами РФ и подлежат налогообложению НДФЛ в РФ (п. 2 ст. 207 НК РФ, пп. 5 п. 3 ст. 208 НК РФ, ст. 209 НК РФ). В этом случае, гражданин РФ должен подать на территории РФ декларацию по форме 3-НДФЛ до 30 апреля года, следующего за годом получения указанного дохода.
Разъяснения приведены в Письмах МФ РФ от 30.05.2025 N 03-04-05/53441, от 28.12.2024 N 03-04-06/133637, N 03-04-05/133654, от 28.06.2024 N 03-04-05/60358.

Если гражданин РФ не является налоговым резидентом РФ, то доходы от реализации доли в уставном капитале иностранной организации, относящиеся к доходам от источников за пределами РФ, не являются объектом налогообложения НДФЛ на территории РФ (ст. 20 Соглашения между Правительством Российской Федерации и Правительством Республики Армения об устранении двойного налогообложения на доходы и имущество от 28.12.1996).

Взаимозачет, производимый на территории Республики Армения с гражданином Армении, регулируется гражданским законодательством этого иностранного государства. Данный Сервис предоставляет ответы на вопросы пользователей в рамках законодательной системы РФ. Поэтому, по вопросу взаимозачета следует обращаться к соответствующему специалисту.

С уважением, А. Грешкина

ДП

Дмитрий Пронин 15 мая

Алла Грешкина, Взаимозачет не с гражданином Армении, а займ был юр. лицу Армянскому от учредителя гражданина РФ.
И подскажите договор продажи ООО был в 2025г, с графиком платежей в 2026г. догод физ лица по НДФЛ считается по договору или получению средств?

Алла Грешкина, эксперт 18 мая

Дмитрий Пронин, взаимозачет, производимый на территории Республики Армения с резидентом Армении (гражданином или юридическим лицом), в любом регулируется гражданским законодательством этого иностранного государства.
Доход физического лица для целей НДФЛ определяется по получению средств.