Электронный документооборот
Учет и отчетность
Проверка контрагентов
Торговля и ритейл
Автоматизация бизнеса
Участие в закупках
Управление HR‑процессами
Коммуникации
Сделки с недвижимостью
Банковские услуги
Поиск клиентов
Маркировка товаров
Информационная безопасность
Нужно восстанавливать НДС с авансовых счетов-фактур в период фактической отгрузки (выполнения) или в период принятия к учету?
Магомед Ахмедов, 8 июня 2026
В 3 квартале 2025 года компания оплатила авансы за предстоящее выполнение работ, подрядчиком были выписаны авансовые с-ф на эти суммы.
В 4 квартале 2025 г. они отразили реализацию услуг и восстановили выданные ранее авансовые с-ф. Мы у себя в книге покупок с-ф на выполненные работы не отразили, так как пока не нужен был вычет, и соответственно не восстановили авансовые с-ф в книге продаж за 4 квартал 2025 г. На что получили требование от налоговой восстановить авансовые с-ф в том же квартале, что и подрядчик, при том, что у нас эти работы еще не отражены в учете.
Вопрос:
Имеет ли налоговая право требовать от нас такое?
40
Решён
Удалён
Экстерн
Для малого и среднего бизнеса: все возможности для сдачи отчетности и ведения учета с авторасчетами и подсказками
Вопросы по теме
3
Экстерн
Для малого и среднего бизнеса: все возможности для сдачи отчетности и ведения учета с авторасчетами и подсказками
После реализации продавцом товаров (работ, услуг), покупатель вправе заявить к вычету НДС со стоимости этих товаров (работ, услуг). При этом, покупатель должен восстановить НДС с перечисленного аванса (пп. 3 п. 3 ст. 170 НК РФ, п. 2 ст. 171 НК РФ).
По общему правилу это делается в периоде, в котором выполнены условия для принятия к вычету НДС по отгрузке, в частности: приобретенные товары (работы, услуги, имущественные права) приняты на учет (Письма ФНС РФ от 23.05.2024 N СД-4-3/5790@ (позиция согласована с Минфином РФ), МФ РФ от 29.03.2024 N 03-07-11/28373, от 29.02.2024 N 03-07-11/18515).
Ранее действовала следующая официальная позиция, продиктованная Определением КС РФ от 08.11.2018 N 2796-О: обязанность по восстановлению НДС, заявленного к вычету с предоплаты, возникает у покупателя в том периоде, в котором продавец отгрузил товары и принял вычет НДС с авансов (Письма МФ РФ от 31.08.2022 N 03-07-11/84811, от 10.01.2022 N 03-07-11/15, от 07.06.2023 N 03-07-11/52611, от 07.11.2023 N 03-07-11/105647, от 12.01.2024 N 03-07-11/1368).
В настоящее время данная позиция изменена: обязанность по восстановлению НДС с перечисленного аванса возникает у покупателя в периоде принятия товаров на учет и не зависит от периода, в котором продавец отгрузил товар (Письма МФ РФ от 29.02.2024 N 03-07-11/18515, ФНС РФ от 23.05.2024 N СД-4-3/5790@).
С уважением, А. Грешкина