В ЛК Озона ошибочно указал ставку НДС 5%, хотя не являюсь плательщиком. Что делать и придется ли платить налог?

Добрый день.

Вся информация, касающаяся НДС, указывается на Ozon в карточке товара и в настройках профиля. Поэтому в данном случае надо проверить эту информацию и при необходимости внести соответствующие исправления.

Если у продавца не подключена опция «Документооборот с юрлицами» в личном кабинете Ozon, маркетплейс самостоятельно формирует для покупателей-юридических лиц УПД со статусом 2 от имени продавца, который является первичным документом, подтверждающим переход права собственности на товар.

Если УПД со статусом 2 содержит выделенную сумму и ставку НДС, то согласно разъяснениям, приведенным на официальном сайте ФНС РФ в материале: НДС при УСН: если плательщик УСН, освобожденный от уплаты НДС, выставил покупателю счет-фактуру с выделением суммы НДС, то на основании пп. 1 п. 5 ст. 173 НК РФ плательщик УСН обязан исчислить и уплатить в бюджет указанную в этом счете-фактуре сумму НДС (Письмо МФ РФ от 11.01.2018 N 03-07-14/328).

В такой ситуации, плательщик УСН должен представить декларацию по НДС не позднее 25-го числа месяца, следующего за окончанием квартала, в котором произошло указанное событие (Письма МФ РФ от 27.06.2016 N 03-07-11/37290, от 19.03.2024 N 03-07-11/24203, от 08.08.2023 N 03-07-09/74218, от 04.08.2023 N 03-07-11/73699 и другие).

Декларация по НДС сдается неплательщиком НДС только за тот период, в котором был выставлен счет-фактура с НДС.

Неплательщики НДС при заполнении декларации по НДС включают в нее (разъяснения на официальном сайте ФНС РФ):
- титульный лист
- раздел 1
- раздел 12

В рассматриваемом случае, счета-фактуры (УПД со статусом 1) покупателям не выставлялись, а только УПД со статусом 2 с указанием в них ставки и суммы НДС, но, велика вероятность, что налоговые органы будут придерживаться вышеуказанной позиции.

Также, в соответствии со ст. 21 НК РФ, Вы вправе за разъяснением данного вопроса обратиться в налоговые органы по месту своего учета.

Выполнение налогоплательщиком письменных разъяснений о порядке исчисления, уплаты налога или по иным вопросам применения законодательства о налогах и сборах, данных ему налоговым органом, признается обстоятельством, исключающим его вину в совершении налогового правонарушения (пп. 3 п. 1 ст. 111 НК РФ, Письмо ФНС РФ от 12.09.2025 N БС-16-11/262@).

С уважением, А. Грешкина