Можно ли суммировать расходы по майнингу и аренде оборудования?

Question

Добрый день!

ИП на ОСНО. Два вида деятельности: майнинг и сдача в аренду оборудования.

1) Можно ли по итогу года при подаче 3-НДФЛ суммировать расходы по майнингу в расходы на аренду оборудования? По майнингу расходы превышают доходы, по аренде расходов нет. Или это две разные налоговые базы? В ст. 282.3 п. 8 написано про разделение по майнингу.

Можно вести разные виды деятельности по методу начисления и кассовому методу в рамках одного ИП?

2) Оборудование было куплено на физлицо, но сейчас это оборудование сдается в аренду от ИП, можно ли принять в расходы данное оборудование? Стоимость менее 100 тыс.

Как и когда можно списать в расходы?

Алла Грешкина · Accepted Answer

Добрый день.

Ответы на данные вопросы предоставлены вам ранее. Прочитать их можно по [ссылке](https://kontur.ru/qa/27886).

Если ИП занимается майнингом, то есть, добычей цифровой валюты, то он может уменьшить доход от майнинга на имущественный вычет в размере фактических и документально подтвержденных расходов, связанных с такой деятельностью, на основании пп. 5 п. 1 ст. 220 НК РФ. 
Соответственно, если аренда оборудования связана непосредственно с майнингом, то ИП вправе учесть эти расходы (Письмо МФ РФ от 13.08.2025 N 03-04-05/78738).

Подробные разъяснения об учете доходов и расходов для целей НДФЛ при майнинге (добыче цифровой валюты) и операций с цифровой валютой, например, куплей-продажей – в материале Контур Экстерн: [НДФЛ при майнинге](https://www.kontur-extern.ru/info/81611-ndfl_pri_majninge)

Также, в соответствии со ст. 21 НК РФ, ИП вправе за разъяснением данного вопроса обратиться в налоговые органы по месту своего учета. Выполнение налогоплательщиком письменных разъяснений о порядке исчисления, уплаты налога или по иным вопросам применения законодательства о налогах и сборах, данных ему налоговым органом, признается обстоятельством, исключающим его вину в совершении налогового правонарушения (пп. 3 п. 1 ст. 111 НК РФ).

Что касается положений п. 8 ст. 282.3 НК РФ, то они касаются налога на прибыль, а не НДФЛ. Согласно ст. 282.3 НК РФ, налоговая база по налогу на прибыль по операциям с цифровыми валютами (за исключением доходов и расходов, связанных с осуществлением майнинга цифровой валюты) определяется отдельно от общей налоговой базы, исключение составляет использование цифровой валюты в качестве средства платежа по внешнеторговым договорам (контрактам).

С уважением, А. Грешкина

Можно ли суммировать расходы по майнингу и аренде оборудования?

Вопросы по теме