Что делать, если налоговая требует исключить из декларации за 2023 год расходы по поставщику услуг доставки?

Добрый день.

В соответствии с п. 2 ст. 93.1 НК РФ в случае, если вне рамок проведения налоговых проверок у налоговых органов возникает обоснованная необходимость получения документов (информации) относительно конкретной сделки, должностное лицо налогового органа вправе истребовать эти документы (информацию) у участников этой сделки или у иных лиц, располагающих документами (информацией) об этой сделке.

В рассматриваемом случае, у налогового органа возникла необходимость проверки сделок с сомнительным контрагентом, в отношении которого в учете вашей организации отражены расходы, уменьшающие налоговую базу по налогу на прибыль.

В связи с этим, для подтверждения реальности сделок и понесенных расходов, налоговая инспекция просит предоставить расшифровку расходов, уменьшающих сумму доходов от реализации по этому контрагенту в разрезе по налоговой декларации по налогу на прибыль организаций за 2023, карточки счетов и регистры бухгалтерского и налогового учета, подтверждающие расходы, указанные в декларации.

Если ваша организация приобретала у контрагента услуги по доставке товара, то должны быть договор на оказание услуг доставки, акт оказанных услуг и транспортная накладная.

Эти документы, плюс карточки счетов и регистры бухгалтерского и налогового учета в отношении данного контрагента необходимо предоставить налоговому органу.

В случае отсутствия у вашей организации подтверждающих расходы документов, налоговая инспекция просит исключить из декларации по налогу на прибыль за 2023 год расходы, касающиеся сомнительных контрагентов и представить уточненную декларацию по налогу на прибыль.

Что касается того, что проверяется период 2023 года, то периоды, за которые налоговыми органами в соответствии с п. 2 ст. 93.1 НК РФ могут быть истребованы документы, ограничиваются сроками хранения документов (копий документов), установленными НК РФ, другими федеральными законами и принятыми в соответствии с ними НПА (Письмо МФ РФ от 30.04.2019 N 03-02-08/32313).

По общему правилу организации обязаны в течение 5 лет обеспечивать сохранность данных бухгалтерского и налогового учета и других документов, необходимых для исчисления и уплаты налогов, в том числе документов, подтверждающих получение доходов, осуществление расходов, а также уплату (удержание) налогов (пп. 8 п. 1 ст. 23 НК РФ, пп. 5 п. 3 ст. 24 НК РФ, Письмо МФ РФ от 19.07.2017 N 03-07-11/45829).

С уважением, А. Грешкина