Какие налоги платить с зарплаты сотрудника-нерезидента, постоянно проживающего за границей?

Добрый день,
Порядок налогообложения сотрудника, работающего удаленно за пределами РФ, зависит от нескольких факторов:
- от вида заключенного договора (трудовой или гражданско-правовой на выполнение работ или оказание услуг)
- если заключен трудовой договор, как определено место работы в трудовом договоре (территория РФ или территория иностранного государства) (п. 2 ст. 57 ТК РФ)
- является ли сотрудник учредителем или речь идет о рядовом наемном работнике.

Без знания указанных обстоятельств, предоставить точный ответ о порядке налогообложения, не представляется возможным.

В общем случае, надо учитывать, что в соответствии с пп. 6 п. 3 ст. 208 НК РФ, к доходам от источников в РФ, в частности, относится вознаграждение за выполнение трудовых или иных обязанностей, выполненную работу, оказанную услугу, совершение действия в РФ.

Следовательно, если с сотрудником заключен трудовой договор, в котором место работы определено, как территория иностранного государства, то получаемые им доходы от трудовой деятельности относятся к доходам от источников за пределами РФ (Письмо МФ РФ от 18.07.2019 N 03-04-06/53227).

В этом случае, если физическое лицо является обычным наемным работником, который не признается налоговым резидентом РФ, то доходы, полученные от источников за пределами РФ, до 2024 года не являются объектом обложения НДФЛ в РФ.
Данные разъяснения приведены в Письмах МФ РФ от 22.04.2021 N 03-04-06/30627, от 24.11.2021 N 03-04-06/95082, от 17.09.2019 N 03-04-05/71504, от 11.11.2020 N 03-04-06/98267, от 27.07.2015 N 03-04-06/42985, от 31.03.2014 N 03-04-05/14022, от 21.10.2013 N 03-04-06/43787, от 11.07.2013 N 03-04-06/26889 и многих других.

Страховые взносы начисляются в обычном порядке, независимо от налогового статуса сотрудника и места работы в иностранном государстве.

С уважением, А. Грешкина

Спасибо!

Добрый день, договор трудовой, место работы определено как территория ин.гос., является рядовым наемным работником.

Страховые взносы определяются по заявлению сотрудника. Можно не платить, если он попросит уплачивать их на территории государства, где находится самостоятельно. Но с 1 января 2024 уже надо будет платить НДФЛ на таких сотрудников.