ИП на ОСНО

Добрый день,

Ответ на дополнительный вопрос: в случае превышения расходов над доходами, нужно ли ИП платить налог?

Если по итогу налогового периода (календарного года) сумма произведенных расходов ИП на ОСНО превысила сумму полученных доходов, то для целей расчета НДФЛ, сумма расходов, под которыми понимаются профессиональные вычеты, признается равной сумме доходов. Другими словами, убыток при расчете НДФЛ не учитывается и не переносится на будущие периоды (п. 4 ст. 227 НК РФ).

Соответственно, при превышении суммы расходов над размером доходов, налоговая база признается равной нулю и НДФЛ по итогу года не уплачивается.

Рекомендую ознакомиться с авторским материалом в Контур Экстерн НДФЛ у ИП на ОСНО.

С уважением, А. Грешкина

Ответ на дополнительный вопрос: премия для покупателя (которая является скидкой при оплате) это является расходом для вычета в декларации?

Согласно п. 1 ст. 221 НК РФ налогоплательщики, указанные в п. 1 ст. 227 НК РФ, к которым относятся, в том числе, ИП на ОСНО, при исчислении налоговой базы имеют право на получение профессиональных налоговых вычетов в сумме фактически произведенных ими и документально подтвержденных расходов, непосредственно связанных с извлечением доходов, но не более суммы таких доходов от осуществления предпринимательской деятельности.
При этом состав указанных расходов, принимаемых к вычету, определяется налогоплательщиком самостоятельно в порядке, аналогичном порядку определения расходов для целей налогообложения, установленному гл. 25 НК РФ «Налог на прибыль организаций».

Так, на основании пп. 19.1 п. 1 ст. 265 НК РФ, к внереализационным расходам относятся расходы в виде премии (скидки), выплаченной (предоставленной) продавцом покупателю вследствие выполнения определенных условий договора, в частности объема покупок (Письма МФ РФ от 12.10.2011 N 03-03-06/1/665, от 11.10.2010 N 03-03-06/1/643, от 30.07.2010 N 03-03-06/1/500 и N 03-03-06/1/499).
Положение пп. 19.1 п. 1 ст. 265 НК РФ применяется при предоставлении скидки (выплате премии) без изменения цены реализованного товара (Письма МФ РФ от 06.10.2017 N 03-03-06/1/65423, от 17.03.2009 N 03-03-06/1/145, от 18.03.2008 N 03-03-06/1/196, от 02.05.2006 N 03-03-04/1/411).

Соответственно, премия, предоставленная покупателям, не изменяющая цену товара, может быть учтена в расходах ИП на ОСНО в уменьшение налоговой базы по НДФЛ.

С уважением, А. Грешкина

Алла Грешкина, спасибо

Мигран Мусоян, благодарю! Удачи Вам.

Алла Грешкина, подскажите пожалуйста, нужно ли в декларации 3-ндфл указывать сведения о заработной плате ИП, если на него уже подавались сведения в отчете 6-ндфл

Алла Грешкина, а страховые взносы за ип я могу учесть в расходах в полном обьеме?