Страховые взносы ИП в 2022 году: размеры, предельные базы, сроки уплаты

Уплата страховых взносов — обязанность ИП, которую он несет вплоть до момента прекращения деятельности. В 2022 году их общая сумма вырастет более чем на 2 000 руб. по сравнению с 2021 годом.  

ИП являются плательщиками страховых взносов:

• за себя, если у них нет работников;
• как работодатели, если у них есть наемные работники.

Страховые взносы ИП за себя

В текущем году размер страховых взносов в фиксированном размере для предпринимателей составит 43 211 руб.

Сумма будет распределяться следующим образом:

• 34 445 руб. пойдут на обязательное пенсионное страхование (ОПС);
• 8 766 руб. составит сумма взносов на обязательное медицинское страхование (ОМС).

ИП без работников не обязаны уплачивать страховые взносы на обязательное социальное страхование (ОСС) на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством (п. 6 ст. 430 НК РФ), однако они могут это делать по своему желанию, чтобы «уходить» на больничный. Ранее мы подробно рассматривали этот вопрос и даже считали, выгодно ли ИП без работников регистрироваться в ФСС.  

Добровольное заключение «отношений» с ФСС по обязательному социальному страхованию дает возможность женщине-ИП получать пособия, связанные с рождением ребенка. Подробнее об этом читайте в статье «Как ИП спокойно уйти в декрет и получить пособия».

Но даже если ИП решит не регистрироваться в ФСС, ему придется в год платить не менее 43 211 руб. взносов, даже если он вообще не вел деятельность и ничего не заработал. Поэтому ФНС настоятельно рекомендует в таких случаях своевременно прекращать деятельность в качестве ИП, чтобы снять с себя налоговую нагрузку.

Как рассчитывать взносы

• ИП, чей годовой доход не превышает 300 000 руб., будут платить страховые взносы в фиксированном размере, так как они не зависят от выручки.
• ИП, чей годовой доход превысил лимит в 300 000 руб., заплатят в ПФР сверх фиксированного размера 1 % от суммы превышения дохода в 300 000 руб., но не более восьмикратного увеличения фиксированного платежа, то есть максимум 275 560 руб. (8 х 34 445 руб.).

Как определяется доход для расчета 1 %:

• ИП на ОСНО — в соответствии со ст. 227 НК РФ доход равен налогооблагаемому доходу, указанному в декларации по НДФЛ.
• ИП на ЕСХН — в соответствии с п. 1 ст. 346.5 НК РФ доходы от реализации согласно ст. 249 НК РФ и внереализационные доходы согласно ст. 250 НК РФ, не уменьшенные на расходы.
• ИП на УСН — в соответствии со ст. 346.15 НК РФ те доходы, которые отражены в книге учета доходов и расходов. Для УСН «доходы минус расходы» для расчета величины страховых взносов берутся доходы за вычетом расходов, которые учитываются в УСН.
• ИП на ПСН — согласно ст. 346.47 и 346.51 НК РФ, для расчета берется потенциально возможный к получению годовой доход. Он прописан в патенте, обычно на целый год. Фактические доходы считать для целей исчисления страховых взносов не нужно. Но это не отменяет ведение книги учета доходов.
• Совмещение УСН с патентом — доход по УСН надо сложить с потенциальным доходом на патенте и со всей суммы рассчитать 1 %.
• Если ИП применяет несколько систем налогообложения, то все доходы суммируются.

Важно помнить о том, что предприниматели, применяющие УСН, имеют право на уменьшение налогов. Основные условия остаются такими же: при использовании УСН ИП без работников могут уменьшить налог на весь размер страховых взносов; с работниками — не более чем на 50 %.

Сроки уплаты страховых взносов

В 2022 году ИП должны уплатить страховые взносы за себя с доходов, не превышающих 300 000 руб., не позднее 31 декабря 2022 года.

Для уплаты страховых взносов, исчисленных с суммы дохода плательщика, превышающей 300 000 руб. за расчетный период, установлены другие сроки:

• За 2021 год — не позднее 1 июля 2022 года, но при желании ИП может перенести уплату на год и заплатить не позднее 3 июля 2023 года (1 июля выпадает на субботу). Такая отсрочка предусмотрена Постановлением Правительства от 29.04.2022 № 776.
• За 2022 год — не позднее 3 июля 2023 года, так как 1 июля выпадает на субботу. 

В случае прекращения деятельности ИП уплата страховых взносов осуществляется не позднее 15 календарных дней с даты снятия с учета в налоговом органе.

Что будет, если не уплачивать страховые взносы

В этом случае у физлица образуется задолженность, на которую начисляются пени. Кроме того, в отношении него могут применяться меры принудительного взыскания за счет денежных средств на счетах в банках, заработной платы, имущества должника.

КБК по фиксированным страховым взносам ИП «за себя»

Взносы на пенсионное страхование (с дохода до 300 000 руб.) — 182 1 02 02140 06 1110 160

Взносы на пенсионное страхование (с дохода свыше 300 000 руб.) — 182 1 02 02140 06 1110 160

Взносы на медицинское страхование — 182 1 02 02103 08 1013 160

Заполните платежку на уплату взносов в Эльбе. Автоматически подгрузит актуальные КБК и реквизиты, укажет на ошибки.

Попробовать

Страховые взносы ИП за сотрудников в 2022 году  

ИП, который является работодателем, должен уплачивать взносы за себя, а также взносы с выплат работникам, оформленных по трудовому договору, — они исчисляются по тем же ставкам, что и в компаниях (ст. 425 НК РФ):

• на ОПС — 22 %;
• на ОМС — 5,1%;
• на социальное страхование (ОСС) – 2,9 %.  

Все перечисленные взносы направляются в налоговую инспекцию.

Также работодатели осуществляют страхование сотрудников от несчастных случаев, направляя взносы в Фонд социального страхования (ФСС). В этом случае тариф взносов зависит от класса опасности работ. 

Узнайте свой тариф на страхование от несчастных случаев.

Таким образом, общая ставка страховых взносов в 2022 году составляет 30 %, не считая «переменной» ставки взносов от несчастных случаев.

Тарифы зависят от предельной базы для расчета страховых взносов. Согласно Постановлению Правительства РФ от 16.11.2021 № 1951, для большинства плательщиков в 2022 году они составят:

• на ОПС — 1 565 000 руб. (если лимит выплат отдельному работнику будет превышен, то взносы уплачиваются по ставке 10 %);
• на ОСС — 1 032 000 руб. (превышение лимита выплат отдельному сотруднику дает право взносы больше не уплачивать).

Базы «медицинских» взносов и взносов «на травматизм» по-прежнему не лимитируются. То есть данные взносы начисляются со всех облагаемых выплат.

Пониженные тарифы страховых взносов приводятся в ст. 427 НК РФ. В частности, ими могут воспользоваться ИП на УСН, основным видом экономической деятельности которых являются производство пищевых продуктов, безалкогольных напитков, минеральных вод и прочих питьевых вод в бутылках, текстильных изделий, одежды, кожи и изделий из кожи, обработка древесины и производство изделий из дерева и пробки (кроме мебели), производство бумаги и бумажных изделий и др.

Нередко ИП сотрудничает с физлицами внештатно, по гражданско-правовому договору. Не так давно появились официальные самозанятые, уплачивающие налог на профессиональный доход (НПД). Как в таких случаях уплачивать взносы? Все зависит от статуса исполнителя.

• Если физлицо не зарегистрировано в качестве ИП или самозанятого, то заказчик уплачивает за него страховые взносы на ОПС и ОМС по обычным ставкам.
• Если физлицо является ИП, то оно само уплачивает взносы за себя.
• Если физлицо является самозанятым, то оно тоже самостоятельно решает вопрос со взносами. Взносы в ОМС включены в налоговый платеж. А взносы на ОПС осуществляются по желанию самозанятого, если он становится на учет.   

Постановление Правительства от 29.04.2022 № 776 продлило сроки уплаты страховых взносов с выплат и иных вознаграждений в пользу физлиц за II и III кварталы 2022 года на 12 месяцев.

Чтобы воспользоваться отсрочкой, нужно чтобы основной код ОКВЭД, информация о котором содержится в ЕГРЮЛ/ЕГРИП по состоянию на 1 апреля 2022 года, входил в специальный перечень.

Перечень кодов ОКВЭД

КБК по страховым взносам для ИП с работниками

Взносы на ОПС — 182 1 02 02010 06 1010 160

Взносы на ОМС — 182 1 02 02101 08 1013 160

Страховые взносы на ВНиМ — 182 1 02 02090 07 1010 160

Страховые взносы «на травматизм» — 393 1 02 02050 07 1000 160

Калькулятор страховых взносов

Удобно рассчитывать взносы, в том числе за неполный год, с помощью бесплатного калькулятора взносов.

Для этого выберите год, за который вам нужно рассчитать взносы, в поле «доход» укажите сумму доходов за год, если она превышает 300 000 руб. После введенных значений автоматически рассчитаются суммы взносов к уплате.