Пять фактов о сроках уплаты налога УСН в 2022 году

До 25 апреля ИП и организации уплачивают авансовый платеж по налогу на УСН за I квартал (п. 7 ст. 346.21 НК РФ). Кроме того, в этом году до 4 мая ИП должны были уплатить налог за прошедший год, а организации — до 31 марта. Но из-за экономического кризиса сроки по уплате аванса по налогу на УСН за I квартал 2022 года и налога за 2021 год сдвинулись, хотя и не для всех (Постановление Правительства РФ от 30.03.2022 № 512).

Фактически государство одновременно предоставило бизнесу и отсрочку, и рассрочку по уплате налога, а именно разрешило заплатить налог значительно позже и частями.

Факт № 1. Сроки уплаты налога продлили на двух уровнях

Это федеральный уровень (по России) и региональный уровень (для определенных областей, городов федерального значения). Поэтому мониторить свою деятельность нужно в двух перечнях.

Факт № 2. Стоит проверить, попали ли вы под федеральный перенос сроков

Сроки перенесли далеко не для всех, а только для определенных видов деятельности — перечень указан в приложении к Постановлению Правительства РФ от 30.03.2022 № 512. Важно, чтобы ИП или организация имели основной код ОКВЭД, информация о котором содержится в ЕГРЮЛ/ЕГРИП по состоянию на 1 января 2022 года.

Стоит отметить, что в перечень вошла различная производственная деятельность, а также туристическая деятельность, творческая деятельность, ремонт и монтаж машин и оборудования.

Проверить, распространяется ли на компанию или ИП отсрочка по уплате налога УСН и страховых взносов, можно с помощью специального сервиса на сайте ФНС.

Факт № 3. Если ваш ОКВЭД есть в перечне, то вы можете воспользоваться льготой

То есть вы можете не платить авансовый платеж за I квартал 2022 года и налог на УСН за прошедший год до октября — ноября 2022 года:

• до 31 октября — налог на УСН для ООО
• до 30 ноября — налог на УСН для ИП
• до 30 ноября — аванс за I квартал 2022 года

В Постановлении Правительства РФ от 30.03.2022 № 512 описан принцип льготной уплаты суммы налога — она выплачивается равными частями в размере ⅙ от общей суммы, ежемесячно после завершения отсрочки.

Например, сумма налога за 2021 год составляет 9 000 руб. Поскольку для ИП отсрочка действует до 31 ноября, то рассрочка на 6 месяцев будет распределяться следующим образом:

1 500 руб. (то есть ⅙ от 9 000 руб.) — до 25 декабря 2022 года

1 500 руб. — до 25 января 2023 года

1 500 руб. — до 25 февраля 2023 года

1 500 руб. — до 25 марта 2023 года

1 500 руб. — до 25 апреля 2023 года

1 500 руб. — до 25 мая 2023 года

Хотя при желании вы можете не дробить платежи, а сразу выплатить всю сумму.

Как рассчитать налог по УСН 6 %

Читать инструкцию

Факт № 4. Проверьте, распространяется ли на вашу деятельность региональный перенос сроков

Независимо от того, нашли вы свою деятельность в федеральном списке или нет, дополнительно проверьте бизнес по региональному списку. Дело в том, что в регионах льгота может распространяться не только на те виды деятельности, которые указаны в Постановлении Правительства.

Поинтересуйтесь условиями вашего региона, возможно, они окажутся более выгодными. Например, в Красноярском крае сроки продлили для всего малого бизнеса до 1 сентября. При этом важно, чтобы бизнес состоял в реестре МСП на 1 марта 2022 года.

Список субъектов РФ, которые перенесли сроки уплаты налогов

Факт № 5. Срок подачи декларации по УСН остался прежним

Срок уплаты налога перенесли, при этом льгота не коснулась подачи декларации по УСН за предыдущий год. Поэтому организации и ИП уже должны были сдать декларацию.

Сдайте декларацию по УСН без проблем в несколько кликов

Согласно ст. 346.23 НК РФ, декларация по УСН сдается по итогам календарного года, один раз. Организации отчитываются до 31 марта, а ИП — до 30 апреля, но в 2022 году сроки сдвинулись до 4 мая в связи с выходным и майскими праздниками.